Чем в будущем может обернуться зарплата в конверте
В Отделении ПФР по Ростовской области состоялась очередная «прямая линия». На этот раз темой общения с жителями области были вопросы, которые касаются «серой» зарплаты и ее влияния на будущее пенсионное обеспечение. На вопросы отвечала начальник управления персонифицированного учёта ОПФР по Ростовской области Галина Клочко.
— Вопрос легализации заработной платы стоит остро, — комментирует «прямую линию» Галина Викторовна. – В ходе «прямой линии» вопросов было немного и все их можно объединить в один общий: можно ли остаться без пенсии, если работодатель платит зарплату в «конверте»? какие меры следует предпринять для решения этой проблемы и куда нужно обращаться за защитой своих прав?
Необходимо чаще проверять и внимательно изучать информацию на своем индивидуальном лицевом счете. Получить данную информацию и проверить, в каком объеме работодатель перечислил страховые взносы, можно несколькими способами: через Личный кабинет гражданина на сайте ПФР www.pfrf.ru, мобильное приложение Пенсионного фонда, портал госуслуг, а также в клиентских службах территориальных органов ПФР, офисах МФЦ.
— Если человек обнаружил расхождение между ожидаемыми и реально отраженными суммами на индивидуальном лицевом счете, следует обратиться к своему работодателю за разъяснениями. Если работодатель не идет навстречу, можно обратиться в Государственную инспекцию труда, где можно получить консультацию и оставить заявление о нарушении трудовых прав, — поясняет Галина Викторовна. – Ведь объем уплаченных страховых взносов напрямую влияет на размер будущей пенсии. Также гражданин может проинформировать налоговую инспекцию о фактах неполной уплаты работодателем страховых взносов с выплачиваемой зарплаты. Данное заявление может послужить основанием для проведения налоговой проверки.
Те жители региона, которые не успели воспользоваться возможностью задать вопрос лично начальнику управления персонифицированного учёта ОПФР по Ростовской области, могут обратиться в рабочие дни по телефону доверия для обращения граждан по фактам выплат «серой» зарплаты: 8(863)306-10-25.
В связи с пандемией рынок труда переживает тяжелые времена, поэтому многие сотрудники в надежде сохранить доход согласны получать зарплату в конверте. К чему это приведет?
Заместитель руководителя практики структурирования бизнеса КСК групп Станислав Ляпцев прокомментировал в эфире телеканала «РБК», чем чревата подобная ситуация как для сотрудника, так и для работодателя.
Эксперт отметил, что при отсутствии подтвержденного дохода на определенную сумму работник может столкнуться с невозможностью взять ипотеку, даже если фактически у него будет в несколько раз больше денег, чем указано в декларации 3-НДФЛ.
«При покупке дорогостоящих активов (недвижимости, транспортных средств) банки всегда будут требовать подтверждения источника дохода», — подчеркивает Ляпцев.
Иным последствием выплаты серой зарплаты является урезанный характер социальных гарантий: отпускные выплачиваются в меньшем объеме, социальные взносы на пенсию становятся меньше, а значит и размер будущей пенсии уменьшается.
Также урезается размер выплат при больничном или выходном пособии. Это значит, что работник, находясь в сложном положении из-за болезни или увольнения, получит меньше денежных средств, чем положено при полностью официальной зарплате.
Нельзя забывать и о таком последствии серой зарплаты как возможность работодателя манипулировать работником. Благодаря неофициальному характеру серой зарплаты, работодатель может отменить или уменьшить такие выплаты по своему усмотрению. Создается ситуация, в которой работник находится в заведомо проигрышной ситуации, боясь потерять источник неофициального дохода.
Даже если работник будет выполнять все свои обязанности в полном объёме, никто не гарантирует сохранение серой зарплаты, т.к. неизвестно откуда наличные средства появились у работодателя и не связаны ли они с преступной деятельности. Из этого фактора вытекает еще один минус серой зарплаты – работника могут привлечь как соучастника по ст. 198 УК РФ.В таком случае работнику придется доказывать свою непричастность суду. Вместе с тем, сам факт того, что работник получил зарплату в конверте и не сообщил об этом трудовой инспекции уже создает пособничество в уклонении уплаты налогов.
Санкции грозят и работодателям, которые выплачивают серую зарплату: налоговая проведет расследование, опросит сотрудников, которые получают зарплату ниже рыночной, а затем доначислит налоги и страховые взносы, на которых пыталось сэкономить руководство компании. В конечном итоге, подобная выплата зарплаты обходится дороже работодателю, чем уплата НДФЛ и страховых взносов в полном объёме (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2018 N 04АП-6976/2017 по делу N А19-5459/2017).
Риск уголовной ответственности существует и для работодателя по статье 199 УК РФ. В случае, если с помощью серой зарплаты работодатель сэкономил более 15 млн. налогов в течение 3 трех лет – директор организации рискует получить до двух лет лишения свободы.
Дополнительные риски для работодателя возникают и по самому факту наличия крупного объёма наличных денежных средств. Зачастую денежные средства на выплату серой зарплаты появляются от отношений с фирмами-однодневками или индивидуальными предпринимателями, занимающимися обналичиванием денежных средств. Участие в подобных схемах грозит налоговой и уголовной ответственностью.
Кстати говоря, даже несмотря на формальный запрет контрольных мероприятий, налоговая продолжает рассылать «письма счастья», вызывать на беседу руководителей, а также, предлагает проводить проверки через иностранный программный продукт Zoom. По крайней мере, до недавнего времени она так делала.
Более того, из-за спешности многих поправок и мораториев, бизнесу непонятно, как и когда теперь уплачивать налоги. Кому-то ввели отсрочки, а кто-то должен продолжать платить все как было. Более того, если нет соответствующих ОКВЭДов в ЕГРЮЛ, госпомощь компании не дадут.
Кредиты под 0% для выплаты зарплат тоже дают не всем. А если и дают, для этого нужно пройти достаточно муторную процедуру.
Ну, а эпидемия рано или поздно закончится. И тогда, бюджет, который сейчас тратится, в том числе, и на господдержку, нужно будет снова наполнять. На нефть надежды нет, ее на рынке очень много.
Снова вернутся контрольно-выездные мероприятия, и искать недоимки будут вообще везде. И в серых зарплатах, и в других способах налоговой экономии. Да и за каждый рубль господдержки заставят отчитаться. Поскольку, «бюджет сам себя не наполнит».
А значит, измученному пандемией бизнесу нужно быть готовым, в большей степени, к тому, что будет после снятия всех мораториев. Поскольку они этот измученный бизнес могут просто-напросто добить.
Есть высокая вероятность, что после окончания ситуации с Covid-19, налоговая начнет возмещать налоговые недоимки в связи с предоставленными льготами.
У специалистов КСК групп есть решение: минимизация рисков прошлых лет.
Есть высокая вероятность, что после окончания ситуации с Covid-19, налоговая начнет возмещать налоговые недоимки в связи с предоставленными льготами.
Наиболее проблемные места, по нашему мнению — дробление бизнеса и непогашенная техническая кредиторская задолженность.
Шесть последствий вашей серой зарплаты
За что переживать, если платят в конверте
Вы устроились на новую работу. В день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт.
Вы в беде: вам платят серую зарплату, а вы становитесь соучастником преступления.
Что такое серая зарплата
Серая — это зарплата, с которой налоги платят лишь частично. Она состоит из официальной белой части, с которой идут отчисления государству, и из неофициальной части, с которой налоги не платят.
Схема работает так: работодатель заключает с вами договор и назначает вам крохотную официальную зарплату. С этой крохотной зарплатки он платит за вас небольшие налоги и взносы. Остальную зарплату он каким-то образом обналичивает и отдает вам в конверте в обход налогов, тем самым экономит.
По документам это выглядит так, будто у работодателя работают низкооплачиваемые сотрудники. Это не противозаконно, хотя и подозрительно. А по сути это схема ухода от налогов — за ваш счет.
Работник получает серую зарплату исключительно на свой страх и риск. Ни размер, ни порядок, ни срок ее выплаты не закреплены в законе или трудовом договоре.
Возможно, это деньги из подпольного борделя или наркопритона
Никто не знает, откуда работодатель берет серые деньги: из своего кармана или из денег, купленных у обнальщиков. Вполне может быть, что деньги в конверте — это деньги из подпольного борделя или наркопритона.
В любой момент работодатель может прекратить вам платить. Получить деньги при таком раскладе будет сложно. Именно поэтому вы должны знать обо всех негативных последствиях зарплаты в конверте.
Уголовная ответственность
Наказание за серую зарплату
Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, за неуплату налогов вы заплатите еще от 100 000 до 300 000 рублей сверху или отдадите всю свою зарплату или другой доход за 1 или 2 года. Либо вас накажут принудительными работами, арестуют или посадят на год в тюрьму.
Как избежать: сразу писать заявления в прокуратуру и налоговую о том, что работодатель уклоняется от налогов. Этого достаточно, чтобы органы начали проверку. Напишите жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.
Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату.
Смешные отпускные
Когда вы соберетесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Для отчетности бухгалтерия рассчитает отпускные по официальной, а не по фактической зарплате.
Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные в полном объеме. Другие могут вообще не платить никаких отпускных — они могут быть только на бумаге. В любом случае вы должны понимать риски.
А вот на получение визы размер официальной зарплаты не влияет. Консульство может только узнать, работаете ли вы в указанном в анкете месте. Проверить ваш доход консульство не может.
Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально вы свой отпуск уже давно отгуляли.
Мизерное выходное пособие
По закону, если работодатель по своей инициативе увольняет вас при сокращении штата либо при ликвидации фирмы, он должен выплатить вам выходное пособие. Обычно это два среднемесячных заработка. Если ваш официальный оклад 50 тысяч, вы не получали дополнительных премий, и компания вас сокращает, вам должны будут выплатить около 100 тысяч — таков закон.
Нетрудно догадаться, что выходное пособие тоже исчисляется из официальной зарплаты.
Вас сократили. Если ваша зарплата реально была бы 10 000 рублей, вы бы вряд ли расстроились. Но в конверте вам платят 100 000, и потерять их будет обидно.
Бывает и хуже: работодатель может при увольнении заставить вас написать заявление «по собственному желанию» — тогда никаких выплат вам не полагается. В фирме, которая задорно уходит от налогов, такое тоже возможно.
Как избежать: попытайтесь убедить работодателя отдать всю сумму вашей обычной зарплаты при увольнении. Но помните, что если вы испортите с ним отношения, то вам однозначно выплатят только сумму, прописанную в договоре.
Тогда всё, что вы сможете сделать, — написать жалобу в трудовую инспекцию или прокуратуру. Работодателя вы накажете, а вот денег с него не получите, и, скорее всего, тоже заплатите налоговой штраф. Если серая зарплата аукнулась вам только при сокращении, шансы восстановить справедливость невелики.
Микробольничный
Если вы заболели и у вас есть больничный листок, по закону работодатель должен выплачивать вам пособие, пока вы лечитесь. То же с уходом за ребенком или больным родственником. По закону размер этого пособия рассчитывается на основе вашей официальной зарплаты.
Февраль. Вы заболели гриппом. Врач выписал больничный с 1 по 12 февраля.
Как избежать: так же, как с отпускными — уточните у коллег, как оплачивается больничный. Обсудите все формальности с работодателем: может, больничный лист вообще не нужен, а ваша болезнь не повлияет на размер зарплаты. Некоторые работодатели платят больничные только на бумаге.
Нанопенсия
Работодатель перечисляет в Пенсионный фонд 22% официальной зарплаты. Из этих отчислений складывается ваша будущая пенсия.
Вы зарабатываете 100 000. Вы на коне, хотя этой суммы хватает не на всё. Но на что вы будете жить в старости?
С официальной зарплаты в 10 000 рублей ваш работодатель отчисляет на пенсию 2200. Если бы ваши 100 000 не были серыми, он отчислял бы 22 000. Разница ощутима.
Как избежать: разговор с начальством уже не поможет. Вряд ли работодатель поднимет вам официальную зарплату. Если в отчетности зарплаты работников будут сильно разниться, это вызовет подозрения у налоговой. Она начнет проверку.
Отказ в кредите на крупную сумму
При официальной зарплате в 10 000 вы не сможете рассчитывать на ипотеку или кредит на машину, разве что на потребительский. Даже если серая часть зарплаты гораздо больше официальной, о выгодных процентах придется забыть.
Когда банк выдает вам кредит, он должен оценить риски: сможете ли вы выплачивать кредит с зарплаты и могут ли вас уволить без выходного пособия. Банки не вчера родились и знают, что такое серая зарплата, поэтому для многих такой способ получать деньги будет фактором риска.
Некоторые банки, напротив, не видят в серой зарплате риска. «Главное — чтобы у вас были деньги», — думают такие банки. Но на всякий случай тоже повышают процент по кредиту.
Как избежать: найти банк, который учтет часть зарплаты, полученной в конверте. За это банк потребует более высокий процент, потому что конверта может в любой момент не стать.
В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребенка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.
В следующих статьях мы поговорим о причитающихся работнику премиях, надбавках и выплатах при переработке.
Выводы
Конечно предлагали. При грамотном подходе схема выгодна и работодателю и работнику: вместо того, чтобы отдавать деньги в фонд яхты очередного друга ВВП, они делят их между собой. Ах да. Когда мне исполнится 70 лет, я буду получать мизерную пенсию. если ее вообще не отменят к тому моменту.
Андрей, Не оплачивать обеды Матвиенко около 5тр.в день-преступление государственного масштаба.
Люди не всегда соглашаются на серую зп намеренно, иногда (если не в большинстве случаев) у них нет такого выбора. Что делать им?
Уверены, что государство не обманывает больше чем работодатель? Серая зарплата выше чем белая, а на счёт пенсии, государство даёт понять, что на пенсию рассчитывать не стоит. Если вы не депутат, там.
2. Работодатель, готовый платить налоги, будет платить заметную часть в виде премии, чтобы иметь возможность ее в любой месяц не платить. Это подстрахует в случае, отпускных и больничного, но особо стабильнее ситуацию не сделает.
4. Левацкие статьи ТЖ, обычно весьма умные, точные и безэмоциональные, вызывают тошноту.
Саша, сорри, вы неправы, почитайте больше бухучета. Вот пруф: https://buhguru.com/posobia/posobie-bolnichnoe-2019.html — Максимальная сумма больничного пособия в 2019 году составит 2150,68 руб. – за один день. [(755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.]. В сумму дохода, конечно. попадают премиальные и отпускные.
Стало быть, 2150,68 * 30 = 64520 максимальный больничный в месяц. При этом не забываем, что первые три дня больничного целиком оплачивает работодатель в любом случае (видимо, недостаточно налогов взымается с работодателя).
Maxim, ну не забуду, что мне работодатель оплачивает первые три дня больничного))) это меня как-то должно волновать?
Maxim, я это и имела в виду, что в оплату больничных и отпусков входят и премиальные, и сам оклад. А что, у нас много кто получает более 60 тыс.рублей зарплату. я больничный всегда беру с выходными (если получается), поэтому в данном месяце получаю увеличенную зарплату.
Maxim, больничный оплачивается со всей суммы зарплаты. И с премиальных также. Также рассчитывается и отпуск.
Если человеку предложат 60000 белую или 100000 черную, думаю, большинство выберет черную.
Ko4evnik, лучше эти 40 вложить в банк, и то больше толку будет
Даниил, Чтоб потом их там не потерять типа борьба с отмыванием денег. Новый тренд пазаритсья на чужое бабло
С удовольствием перешла бы на серую или черную зп, с белой за платятся не только 13 % подоходного, но и всякие отчисления на омс и прочее говно. А всякие пулеметные яжематери, не работающие и не платящие в бюджет ни копейки, всем этим отлично пользуются, и бесплатной медициной, и бесплатным образованием. Пусть сами за это платят, а не едут на моей шее
Предлагали. И работаю так. У меня нет желания оплачивать очередную яхту нашим дорогим депутатам, которые «заботятся о народе».
Наверное если выбирать, что получать 100 тысяч черной или 30 белой, люди выберут первое. Со 100 тысяч можно и на отпуск накопить, и на больничном себя подстраховать. А получать 30 тысяч и минус подоходный это 26100.. а далее надеяться на светлое будущее. в виде пенсии 40 процентов от зарплаты, которую к тому времени разворуют олигархи. глупость. Со 100 можно и на пенсию откладывать.
В одной фирме платили серую зарплату. Сотрудник пожаловался. В итоге его начальник при проверках заявил, что это не фирма платит всерую, а это сам начальник по своей личной инициативе доплачивал сотрудникам своего отдела.
Ivan, а откуда деньги начальник брал?
Alexandr, сказал что из своих доходов, якобы рассчитывал получить ещё бОльшую премию за перевыполнение плана.
Бредовая статья. Работала на таких работах с серой зарплатой. И думаю работают многие. Люди жить хотят, а не бегать по всяким инстанциям, жалуясь на работодателя. Ну пожалуетесь. и этих денег не получите. Я ни в коем случае не за серые зарплаты. Но бегать и изобличать нечестных работодателей должны именно специальные для этого люди: полиция, трудовая инспекция, прокуратура. Особенно порадовало «деньги из наркопритона»))) А мне-то до лампочки откуда эти деньги. Взяла и пошла. Не мое дело доказывать откуда эти деньги.
Как оштрафуют за серую зарплату
В 2020 году работодатели для снижения объема налоговых платежей по-прежнему продолжают использовать такой способ ухода от налогов, как выплата «серой» зарплаты. О том, что представляет собой такая зарплата и каковы риски, с которыми сталкиваются работодатель и работник, — в нашем материале.
Суть схемы применения «серой» зарплаты
«Серой» или «теневой» зарплатой следует считать ту часть заработка работника, которая выдается ему неофициально (в конвертах) и не учитывается при налогообложении (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2007 № 15-08/075418).
При применении этой схемы для принимаемого на работу лица в трудовом договоре закрепляется заработная плата в величине, равной МРОТ, или немногим выше. Остальная же часть заработка (обычно она оказывается существенно больше обозначенной в трудовом соглашении) выплачивается неофициально.
Таким образом, сумма материальной выгоды для работодателя может быть весьма значительной. И он также приобретает очень эффективный инструмент влияния на поведение работника.
Признаки выплаты «серой» зарплаты для ИФНС
Факт выплаты зарплаты в конвертах редко остается секретом для налоговых органов. Прямыми свидетельствами этого становятся:
Основания для сомнений в реальности официально показываемой зарплаты возникают при установлении заработка:
Косвенным свидетельством несоответствия доходов их реальному уровню служит покупка физлицом учитываемого в ИФНС имущества (недвижимости, транспорта, земли), стоимость которого несопоставима с его официальными заработками.
Налоговые последствия «серых» выплат для работодателя
Налоговая ответственность работодателя при «серых» выплатах напрямую связана с неуплатой НДФЛ и страховых взносов с неофициальной части заработка. Ответственность по этим начислениям возникает по разным статьям НК РФ:
Однако этим налоговые риски не ограничиваются, поскольку факт установления «серой» зарплаты влечет за собой подозрения о наличии у работодателя систематически скрываемых им доходов, за счет которых делаются такие выплаты. Соответственно, в ходе налогового контроля будут тщательно проверяться данные о выручке, занижение объема которой приводит к уменьшению налоговых баз по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Налоговая ответственность по этим налогам, как и по страховым взносам, наступит по ст. 122 НК РФ.
Точно такие же платежи (неуплаченный налог и относящиеся к нему пени) придется делать и по НДФЛ, поскольку в п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещающий платить этот налог за счет средств налогового агента, с 01.01.2020 внесены дополнения, позволяющие ИФНС требовать уплаты его сумм, доначисленных по итогам налоговой проверки. Уплачиваемый в такой ситуации НДФЛ не будет уменьшать налоговые базы по налогам, зависящим от объема полученной выручки (Письмо ФНС России от 10.03.2020 № СД-4-3/4109).
Безусловно, конкретную величину налоговых доначислений ИФНС придется обосновать (п. 6 ст. 108 НК РФ). Однако налоговики самостоятельно могут собрать лишь часть доказательств. Подкрепление их фактами и сбор дополняющей информации осуществят следственные органы (Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@).
Административная и уголовная ответственность должностных лиц
Для должностных лиц работодателя-юрлица следствием выплаты «серой» зарплаты может стать привлечение к административной, а также к уголовной ответственности.
Административная ответственность при выявлении «серых» выплат возникает в связи с грубым искажением данных бухучета и бухотчетности, приводящим к занижению налогов более чем на 10% или искажению больше чем на 10% любого из показателей финансовой отчетности (примечание 1 к ст. 15.11 КоАП РФ). При систематически осуществляемых «серых» выплатах оба эти показателя применительно к проверяемому периоду могут достигать величины, достаточной для применения административного штрафа. Размер его составит (ст. 15.11 КоАП РФ):
При повторном нарушении штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 2 лет.
Уголовная ответственность из-за «серых» выплат наступает по ст. 199 УК РФ. Для применения этой ответственности объем допущенных нарушений должен оказаться крупным (свыше 15 млн руб.) или особо крупным (более 45 млн руб.) за 3 финансовых года, следующих подряд друг за другом (примечание 1 к ст. 199 УК РФ).
При крупных нарушениях наказанием становятся (п. 1 ст. 199 УК РФ):
Для особо крупных нарушений или деяний, совершенных группой лиц по предварительному сговору наказанием будет (п. 2 ст. 199 УК РФ):
От уголовной ответственности может быть освобождено лицо, впервые совершившее преступление, если оно или юрлицо, применительно к которому это преступление имело место, полностью уплатит все суммы недостающих налогов, а также относящиеся к ним пени и штрафы, начисленные в соответствии с НК РФ (примечание 2 к ст. 199 УК РФ).
Последствия «серых» выплат для работника
Несмотря на то, что налогоплательщиком по НДФЛ, считается работник, получающий доход от работодателя (п. 1 ст. 207 НК РФ), налоговой ответственности у него по «серым» выплатам, сделанным в его адрес, не возникает. Связано это с тем, что обязанность исчисления, удержания и уплаты налога с зарплаты возложена на налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ), то есть на работодателя. Если же у налогового агента нет возможности удержать налог, то он об этом должен известить и самого работника, и ИНФС (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Однако негативные последствия «серой» зарплаты для работника все-таки имеют место. Выражаются они в занижении:
Подводим итоги
ВНИМАНИЕ!
15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.
Повышайте свою ценность как специалиста прямо на «Клерке». Подробнее