Как сделать технико экономическое обоснование
Технико-экономическое обоснование проекта. Пример оформления
Бытует распространенное заблуждение, согласно которому технико-экономическое обоснование есть не что иное, как сжатая разновидность бизнес-плана со значительно урезанным или отсутствующим разделом, посвящённым маркетингу. На самом деле это не соответствует действительности. Чем же тогда является технико-экономическое обоснование проекта? Пример в этой статье.
Суть термина
Технико-экономическое обоснование, или ТЭО, является печатным подтверждением технической состоятельности проекта и его целесообразности с экономической точки зрения. Такая формулировка видится логически законченной и понятной. ТЭО — это идея, отражённая на бумаге.
Для ясности можно привести и обозначение термина «бизнес-план». Бизнес-план — это детальный документ, содержащий следующие сведения: кто и с помощью каких инструментов будет реализовывать проект, в какой промежуток времени и на каких рынках будут затем представлены товары или услуги. В то же время ТЭО является составляющей бизнес-плана, так как претворению в жизнь всякого проекта предшествует его техническая и экономическая оценка. Другими словами, если ТЭО — это документ, в котором заключена идея проекта, то бизнес-план — это пошаговый план по его осуществлению.
Содержание ТЭО
Создавая технико-экономическое обоснование строительства предприятия, необходимо позаботиться о его содержании. Это будет основой проекта. В содержание ТЭО, как правило, включают следующие пункты: наименование, проектные цели, основные сведения о проекте, экономическое обоснование, дополнительные данные и приложения. При этом экономическое обоснование подкрепляется подпунктами, а именно: стоимостью осуществления проекта, вычислением ожидаемой прибыли, а также экономическими индексами эффективности.
Приведённое содержание технико-экономического обоснования производства является ориентировочным и включает только основные разделы. Если их недостаточно, то можно использовать и другие дополнительные, которые помогут в реализации проекта.
Название и цели
Название должно быть коротким, но информативным. Кроме того, зацепить инвестора поможет привлекательно сформулированное наименование технико-экономического обоснования проекта. Пример — «Центр точного приборостроения». Также лаконично следует изложить цель проекта. Основной задачей этих двух частей образца технико-экономического обоснования является произвести хорошее впечатление и заинтересовать инвестора. Слишком большое количество текста способно отбить желание читать проект.
Основная информация. Стоимость проекта
Удачным считается технико-экономическое обоснование проекта, пример которого включает виды деятельности компании, а также перечень производимой продукции. Кроме того, в основную информацию нужно внести описание производственных возможностей и планируемых объёмов изготовления. В разделе, посвящённом стоимости реализации, должен присутствовать список работ, которые потребуются для исполнения проекта, а также их стоимость.
Далее следует указать ожидаемый объём доходов и расходов при условии, что проектное предприятие будет работать при плановой загрузке. На основании этих данных и рассчитывается прибыль. Здесь необходимо отметить, что отдельным пунктом должны идти амортизационные отчисления. Зачастую этот показатель инвесторы расценивают в качестве одного из источников прибыли.
Грамотным является технико-экономическое обоснование проекта, пример которого включает основные показатели эффективности инвестирования. К их числу относятся сумма инвестиций, чистая прибыль за год, внутренняя норма доходности (IRR), чистая приведённая стоимость (NPV), срок окупаемости проекта и BEP за год — точка безубыточности.
Дополнительная информация и приложения
В раздел дополнительной информации следует включить любые материалы, которые помогут усилить впечатление от проекта, и подчеркнут его положительные и выгодные стороны. Кроме того, такие сведения должны быть направлены на раскрытие основных задач проекта, а также подчёркивать его экономическую эффективность и пользу для инвестора. Дополнительная информация, к тому же соответствующе оформленная, добавит проекту веса и солидности. Кроме того, эти материалы не станут перегружать основные пункты ТЭО, так как выведены в отдельный раздел. Но в то же время следует подчеркнуть, что малополезной информации здесь места нет. Любые сведения и данные должны представлять собой ценность для инвестора.
В заключение хочется напомнить, что хорошим и грамотным примером технико-экономического обоснования можно назвать документ, который отличается лаконичностью и конкретикой. Из него должна быть однозначно понятна основная идея. Технико-экономическое обоснование не нуждается в подробном описании самого процесса реализации проекта, а призвано лишь привлечь внимание инвестора. А вот после достижения этой цели уже понадобится бизнес-план.
Что такое технико экономическое обоснование инвестиционного проекта и зачем оно нужно: задачи, структура и содержание
Добрый день, уважаемые читатели!
Начало любого проекта — хлопотный период. Чтобы убедиться, что дело выгорит, необходима масса расчетов и обоснованных выводов. Сведенные вместе, они составляют технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта (ТЭО). Предлагаю выяснить, что это за документ.
Что это такое
С помощью ТЭО определяют финансовую выгоду от воплощения в жизнь инвестиционного проекта (отраслевая принадлежность неважна). Полученная информация помогает принять решение о вложениях.
Разработка ТЭО необходима при:
ТЭО разрабатывается инициатором проекта самостоятельно или с привлечением сторонних специалистов. Если планируется привлечение инвесторов или банковский кредит, то целесообразно прибегнуть ко второму варианту.
Назначение и основные задачи документа
Главная цель ТЭО инвестиционного проекта — определить целесообразность его реализации. Основные задачи ТЭО:
Чем отличается от других похожих документов
Часто ТЭО путают с бизнес-планом или инвестиционным меморандумом. Общее у них одно — нацеленность на планирование будущей деятельности.
По сути, ТЭО — это краткий, но максимально содержательный документ, иногда его именуют укороченным бизнес-планом.
Инвестиционный меморандум предназначен для инвесторов, отображает целесообразность финансирования конкретного проекта без излишней детализации.
Пример
Представляю вашему вниманию сокращенное оглавление реального ТЭО, разработанного для получения банковского кредита и запуска рыбоводческой фермы. Предполагалось участие в государственной программе и ряд налоговых льгот.
Структура и содержание
Содержание ТЭО инвестиционного проекта не регламентировано. Подразделы зависят от масштаба деятельности, целей, отраслевой принадлежности, пожеланий инвесторов, партнеров или банков.
Резюме
Указывают полное и краткое наименование предприятия, участников, название инвестиционного проекта, даты реализации, руководителя, ответственного за подготовку ТЭО. Информацию подают кратко, без лишней детализации.
Описание деятельности предприятия
Приводят организационно-правовую форму, учредителей и уставной капитал, отраслевую принадлежность (сельское хозяйство, строительство и пр.), дату регистрации, полные реквизиты, адрес, долю рынка, имеющиеся перспективы, партнерские связи.
Описание идей проекта
Речь о сути инвестиционного проекта (подробно описывается продукт или услуга), об используемых технологиях, способах сбыта, инновационных решениях, наличии необходимых лицензий, разрешений и допусков. Прописаны этапы реализации, в какой стадии проект сейчас, планируемые объем выпуска и продаж.
Финансовая составляющая реализации проекта
Перечисляют источники финансирования (собственные, заемные или государственные средства). Отслеживается инвестиционный поток, график погашения кредитов, доходы и расходы, концепция ценообразования, себестоимость, строится производственный план.
Экономический эффект от реализации
Самый важный раздел ТЭО. Экономический эффект рассчитывается отдельно для инвестора и для компании, при необходимости для бюджетов разных уровней (федеральный, региональный, местный). Определяют срок окупаемости и различные виды рентабельности.
Правила и пошаговая инструкция оформления
Формат ТЭО инвестиционного проекта зависит от целей составления (получение займов, участие в государственных программах, развитие бизнеса или старт нового, привлечение инвесторов). Универсальных правил нет.
Обычно придерживаются методических рекомендаций, разработанных для разных отраслей. Например, Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов № ВК 477 от 21.06. 1999. Все чаще ТЭО составляют согласно рекомендациям ЮНИДО (UNIDO), адаптированным под российские экономические реалии.
Базовые рекомендации по составлению:
Обязательные данные, которые должны быть указаны в ТЭО
Обязательные формы отчетности:
Обязательные финансовые показатели:
Когда целесообразно отказаться от реализации проекта
Факторы — свидетельство, что инвестиционный проект нереализуем:
Типичные ошибки при составлении ТЭО
Нельзя не упомянуть о базовых недочетах документа:
Особенности ТЭО для различных типов проектов
Финансовая модель в зависимости от отраслевой принадлежности компании имеет ряд нюансов.
ТЭО в строительной отрасли
При составлении затрагивается множество аспектов технического и производственного характера. Большое внимание уделяют обеспеченности рабочей силой, транспортом, ресурсами (топливо, электроэнергия, вода и пр.). Часто сравнивают затраты на реконструкцию и возведение новых объектов, определяют, что выгоднее.
Сравнивают экономические результаты от выбора различных планировочных и технических решений и материалов. Учитывают расходы на получение допусков, лицензий, разрешений. Ведется анализ наносимого вреда экологии и рекреационным ресурсам. ТЭО становится фундаментом для составления задания на проектирование.
ТЭО инвестиционного проекта
В этом случае наибольшее внимание уделяется Cash Flow и возвратности вложенных средств. Если производственный цикл сложный, то детализация расчетов может доходить до недель и дней. В сельском хозяйстве изучают варианты использования земель, методы ведения хозяйства, модели использования продукции.
Заключение
ТЭО — необходимый документ при планировании деятельности предприятия, его составление лучше доверить профессионалам. Для подготовки требуется большой массив информации и практический опыт в области бизнес-планирования.
Подписывайтесь на обновления, делитесь информацией в соцсетях и высказывайте в комментариях мнение о ТЭО.
Варианты применения и расчета ТЭО
ТЭО инвестиционных проектов, в зависимости от отрасли деятельности и масштабов задач, имеют разнообразные варианты применения. Например, в строительстве данный документ служит не только обоснованием для принятия судьбоносного решения, но и является одним из ключевых документов, разрешающих строить объект. В настоящей статье мы кратко рассмотрим несколько примеров технико-экономического обоснования проектного решения в строительстве и в других отраслях экономики.
ТЭО в строительстве
Предприятия строительной отрасли относятся к так называемому проектному производству. Каждый договор подряда реализуется в проектной форме. Иными словами, в строительстве применяются контрактные проекты, отличающиеся от типовых задач развития бизнеса портфельным режимом планирования и ресурсной оптимизацией. Составление технико-экономического обоснования производится с отработкой ряда вопросов:
Нормативными актами устанавливается порядок согласования и утверждения ТЭО исполнительными и надзорными органами. После данных процедур технико-экономическое обоснование разрабатываемого инвестиционного проекта принимается, как основание для тендерного пакета документов и производства торгов. Заключается подрядный договор, начинается рабочее проектирование. Далее приведен пример структуры ТЭО для проекта строительства жилого здания.
На рынке действуют специализированные проектировочные организации или в самих строительных компаниях выделен штат специалистов, которые осуществляют разработку ТЭО. Достаточно часто заказчик проводит конкурс между потенциальными исполнителями для выбора предложения по проектированию. Проектировщик действует на основании подписанного договора подряда на выполнение обоснования. В технико-экономическом обосновании инвестиционного проекта существенное значение имеет финансовая модель денежных потоков и расчет эффективности инвестиций. Схема инвестиционной модели динамики Cash Flow и самоокупаемости представлена далее.
В представленной схеме для построения графика принимается расчет итогового Cash Flow. В любом инвестиционном мероприятии первый этап характеризуется отрицательным значением сальдо денежного потока. Далее по мере формирования финансового результата окупается сам проект, а затем и вновь выпускаемый продукт. В процедуре технико-экономического обоснования решения о выполнении инвестиционного проекта основную расчетную часть составляют следующие компоненты.
Примеры обоснований с расчетами
Упрощенный вариант ТЭО для рассмотрения инвестиционного проекта рассмотрим на примере строительства производственно-складской базы. Предположим, компания имеет в своей собственности землю площадью N га и намерена оценить возможности проектирования и строительства базы под переработку и хранение плодоовощной продукции. Особенностью данного технико-экономического обоснования являлся сокращенный состав ее разделов, поскольку не планировалось привлекать стороннего инвестора, обоснование требовалось лишь для внутренних целей.
Документ не включает резюме по проекту. Нет в нем и обзора регионального рынка складской недвижимости. План инвестиционных затрат не развернут. Перечень сокращений можно продолжать, тем не менее, в обосновании лаконично изложены все основные аспекты, достаточные для принятия решения по проекту и начала его планирования. Отсутствующие разделы обязательно должны войти в состав бизнес-плана хотя бы в силу того, что размер инвестиций превышает 100 миллионов рублей. В данном примере не представлена финансово-экономическая часть в силу ее объемности.
Следующий расчет предварительного технико-экономического обоснования взят из отрасли частной стоматологии, наиболее динамичной сферы российского бизнеса. Рассмотрим пример небольшого проекта по покупке комплекта стоматологического оборудования, позволяющего внедрить несколько высокомаржинальных услуг. Вашему вниманию представлена часть финансово-экономического блока, включающего план денежных потоков и расчет окупаемости. При этом в целях упрощения оформления план движения денежных средств совмещен с планом доходов и расходов. Такое в рамках предварительного ТЭО вполне допустимо. На этом уровне налоговую нагрузку и другие накладные расходы можно учесть схематично.
PM, ищущий профессионализма, должен знать очень много. Круг его интересов выходит далеко за рамки непосредственной проектной реализации. Менеджер обязан представлять, как инициируется проект, какие документы сопровождают настоящий процесс и как их качественно подготовить. Технико-экономической обоснование, его разработка, расчет и представление составляют важную часть необходимых РМ компетенций. Визуальные образы показанных в данной статье примеров ТЭО помогут руководителю проектов проще ориентироваться в программах инвестиционного развития бизнеса.
ocnova.ru
Разрабатываем ТЭО внедрения СЭД (часть 1)
Ответить Аналитика Август 21st, 2014 Аналайзер
В первую очередь это документ, описывающий целесообразность создания какого-либо продукта/услуги. Технико-экономическое обоснование (далее ТЭО) внедрения системы электронного документооборота (СЭД) позволяет сопоставить необходимые затраты и ожидаемые результаты, а также рассчитать срок окупаемости вложений и определить экономический эффект от использования СЭД.
Официальное определение также дает ГОСТ 24.202-80 Требования к содержанию документа «технико-экономическое обоснование создания АСУ»: «Документ «Технико-экономическое обоснование создания АСУ» (ТЭО АСУ) предназначен для обоснования производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания или развития АСУ …»
Любой проект начинается с инициализации, с формулировки целей для решения производственных задач.
Основные типовые цели внедрения систем электронного документооборота:
Технико-экономическое обоснование составляется для анализа технической и экономической целесообразности проекта внедрения СЭД.
Именно на этом этапе компания решает для себя, будет она дальше развивать проект по внедрению и модернизации СЭД или нет.
Рис. 1. Процесс принятия решения по старту проекта внедрения СЭД
После согласования и утверждения технико-экономического обоснования на внедрение/модернизацию СЭД компания принимает итоговое решение по дальнейшему ходу проекта.
Основная цель подготовки технико-экономического обоснования (ТЭО) одна – обосновать необходимость и целесообразность создания/модернизации СЭД. Но целевая аудитория, для кого предназначено технико-экономическое обоснование, может быть различной.
ТЭО может составляться как для внутреннего использования (например, для согласования с Руководством и дальнейшего развития проекта), так и для внешнего (например, для подтверждения инвестиционной привлекательности проекта СЭД кредиторам и инвесторам).
В зависимости от того, для кого и для каких целей и задач готовится документ ТЭО, глубина проработки некоторых разделов может быть различной.
Приведем общую сводную таблицу по кругу потенциальных заинтересованных лиц при подготовке технико-экономического обоснования:
| Заинтересованные лица | ||
| Владелец, собственник бизнеса | Для объективной оценки необходимости реализации рассматриваемого проекта | Основной акцент на соответствие стратегии компании, соотношении расходы-доходы, анализе эффективности вкладываемых средств |
| Руководитель, генеральный директор | Для анализа, контроля и планирования; для обоснования принятого решения по внедрению СЭД, в т.ч. перед советом директоров | Основной акцент на цели, задачи, условия, сроки, затраты и ожидаемые результаты |
| Инвесторы, представители банков | Для оценки возможности вложения инвестиций в рассматриваемый проект | Основной акцент на финансовый план и условия получения доходов |
| Кредиторы | Для принятия решения по кредитованию | Основной акцент на финансовый план и план возврата кредита |
| Инициатор проекта, функциональный заказчик | Для понимания масштабов и определения границ проекта; для понимания рисков | Основной акцент на границах проекта, возможностях и ограничениях: функциональных, технических и организационных ограничений, сроков и бюджете проекта. |
| Руководители проектов | Для дальнейшего планирования хода реализации проекта; для понимания границ проекта и рисков | Основной акцент на этапы реализации. Также интересуют границы проекта и ограничения (функциональные, технические, организационные, сроки, бюджет, ресурсы) |
В основном технико-экономическое обоснование составляется для согласования и утверждения проектов перед Руководством, а также используется в качестве основы при подготовке технического задания на проектируемую систему.
По специфики своей работы я участвовала в подготовке технико-экономического обоснования внедрения СЭД для внутреннего использования. Основными задачами разрабатываемого документа были: анализ текущей ситуации, выявление проблем, описание имеющихся ресурсов, анализ и выбор оптимального решения, определение ключевых показателей и эффекта от внедрения СЭД. Документ разрабатывался совместно с функциональным подразделением Заказчика для анализа, планирования и обоснования проекта перед Руководством Заказчика. Инициатором проекта выступало подразделение делопроизводства.
Как уже отмечалось, любой проект начинается с инициализации, выявления потребностей, целей и задач проекта и подготовки технико-экономического обоснования.
После подготовки, технико-экономическое обоснование согласуется и утверждается с Руководством. После чего Руководство принимает решение:
В случае согласования/утверждения проекта Инвестором/Кредитором, проекту присваивается бюджет, и Руководителю проекта передаются полномочия на реализацию СЭД.
В случае успешного утверждения проекта, назначенный Руководитель проекта совместно с Инициатором проекта приступает к реализации проекта.
В зависимости от принятой структуры в компании, подготовкой ТЭО занимается как непосредственно Функциональный заказчик, так и выделенный под данный проект Руководитель проекта.
Функциональный заказчик – это представитель бизнес- подразделения, курирующий дальнейшее развитие проекта и ответственное за расходование денежных средств под данный проект.
В настоящее время наиболее распространены случаи, когда технико-экономическое обоснование готовит потенциальный подрядчик, планируемый для привлечения внедрения СЭД. Также для составления ТЭО привлекаются консалтинговые компании. Стоимость таких работ обычно колеблется от 5 000 до 120 000 рублей. Обычно считается, что стоимость работ по разработке ТЭО должна составлять не более чем 5-10% от стоимости всего проекта по внедрению СЭД.
Сами подрядчики обычно рассматривают такие работы как возможность получить дополнительные бонусы при выборе их в качестве основного исполнителя.
Не редки случаи, когда компании подрядчики готовы помочь в подготовке ТЭО, в том числе и бесплатно, на такие случаи у некоторых компаний есть заготовленные шаблоны по подготовке технико-экономического обоснования для внедрения их системы.
На практике, расчет экономических выгод лучше осуществлять своими силами, т.к. только вы и представители вашей компании знают актуальные проблемы и задачи, стоящие перед вашей организацией. Также не будут возникать проблем с конфиденциальностью информации.
Технико-экономическое обоснование может составляться как отдельный документ, так и входить в состав других документов, например Бизнес плана.
Основное отличие ТЭО от Бизнес плана состоит в том, что Бизнес план напрямую описывает пути осуществления стратегии, целей и задач организации в контексте необходимых для реализации проектов, а ТЭО больше предназначен для обоснования конкретного проекта.
При этом, оформляться технико-экономическое обоснование может по-разному, в некоторых компаниях это краткое описание на 1-2 страницы формата А4, а в некоторых – это комплекс документов, над составлением которых работает группа выделенных специалистов или даже все подразделение.
Существует официальная структура Технико-экономического обоснования согласно ГОСТ 24.202-80:
