Повышение налога на роскошь автомобили
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
За дорогие автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей нужно платить повышенный транспортный налог. В народе его называют налогом на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить его в учёте.
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей.
В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утвержденного Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.
Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Начиная с отчётности за 2020 год декларацию по транспортному налогу отменили. Но у организаций осталась обязанность самостоятельно его рассчитать и уплатить. С 2021 года налоговые инспекции рассылают письма с рассчитанным транспортным налогом. Можно сверить свои расчёты с ИФНС и при необходимости — оспорить сведения налоговиков в течение 10 дней с даты получения сообщения.
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по следующей формуле.
В неё нужно подставить значения по вашим автомобилям:
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
Пример расчёта
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Расчёт транспортного налога.
Как считать транспортный налог за неполный месяц
В этом случае для расчёта транспортного налога нужно применить коэффициент владения, который рассчитывается как частное от деления к оличества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на плательщика, на 12 месяцев. Полученное значение Кв округляют до четырех знаков после запятой.
При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:
Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2021 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.
Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 х 0,1667 = 13 603 руб.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах. Организации перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021. Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога с организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Физические лица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Начисление транспортного налога отражают по кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к счёту 68 открывают отдельный субсчёт «Расчёты по транспортному налогу».
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
Например, по автомобилю, который организация сдала в аренду, если это не основной её вид деятельности, нужно сделать проводку:
Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 68 субсчёт «Расчёты по транспортному налогу» — начислен транспортный налог (авансовый платеж по налогу).
Налог на роскошь 2021: в список попали Kia, Skoda, VW и другие (перечень)
Российские автомобилисты до 1 декабря должны уплатить транспортный налог. Традиционно много вопросов вызывает так называемый налог на роскошь — список автомобилей, на которые действуют повышенные коэффициенты. Перечень роскошных машин ежегодно в марте публикует Минпромоторг на своем официальном сайте
В этом году россияне будут платить транспортный налог по списку, который был обнародован в марте 2021 года, то есть еще до резкого повышения цен на новые автомобили. Тем не менее, уже тогда в перечень роскошных попало много моделей из масс-маркета:
Как считают налог на роскошь
Налог на роскошь подразумевает четыре класса автомобилей — в зависимости от возраста стоимости. На сайте Федеральной налоговой службы приведена следующая классификация:
При расчете сумму транспортного налога умножают на соответствующий коэффициент. Для первого класса это 1,1, для второго — 2, а для третьего и четвертого — 3. Например, сумма транспортного налога составляет 100 тысяч рублей, но автомобиль стоит 4 млн и был включен в перечень роскошных. Это значит, что при расчете 100 тысяч нужно умножить на 1,1. Таким образом, владелец заплатит 110 тысяч рублей.
В России из-за резкого роста цен даже массовые автомобили стали попадать под налог на роскошь
В России ежегодно из-за роста цен расширяется список автомобилей, которые облагаются повышенным транспортным налогом. Если изначально так называемый «налог на роскошь» касался только машин класса «люкс», то в последние годы он все больше распространяется на массовые модели. Пять лет назад в соответствующем перечне Минпромторга РФ было около 700 транспортных средств, теперь их там почти 1400, список увеличился вдвое.
Такое неприятное следствие роста цен на автомобили при снижении реальных доходов населения сопровождается стремительным увеличением числа займов: доля кредитных автомобилей на рынке уже превышает 60%. Кредитоваться людей вынуждают реалии: в российских автосалонах почти не осталось машин дешевле 1 млн рублей. В связи с этим эксперты дают советы, как автомобилисты могут сэкономить. Подробнее об этом — в нашем материале.
«Список „роскошных“ машин раздулся в разы»
Налог на дорогие автомобили появился в России в 2014 году: под повышенную ставку попадают абсолютно все машины, стоимость которых превышает 3 млн рублей. Первоначально «налог на роскошь» затронул люксовые и премиальные марки: Rolls-Rоусе, Lamborghini, Ferrari, Bentley, Aston Martin, Porsche, Cadillac, Mercedes-Benz, BMW, Audi и другие. Но с тех пор новые автомобили в России подорожали более чем на 70% из-за девальвации рубля, увеличения утилизационного сбора, затрат автопроизводителей и дилеров, роста НДС, инфляции и других факторов.
Автокомпании стали ежемесячно переписывать ценники. Только в 2021 году, по официальным данным главы Минпромторга РФ Дениса Мантурова, новые импортные автомобили в России подорожали в пределах 20%, российского производства — на 8%. На фоне пандемии коронавируса основной причиной роста стоимости автомобилей стал их дефицит: заводы меньше выпускают машин из-за разрыва цепочек поставок и нехватки комплектующих, главным образом — электронных чипов.
«В результате список „роскошных“ машин раздулся и распух. В нем сейчас порядка 1400 авто, хотя еще в 2016 году было всего 700.
Роскошными стали некоторые модели Kia, Hyundai и Skoda, что само по себе выглядит как дурной анекдот. Еще чуть-чуть, и в этот клуб постучатся Lada и УАЗ»,
— иронизирует по этому поводу руководитель Федерации автовладельцев России Максим Едрышов.
Перечень конкретных моделей автомобилей для расчета повышенного транспортного налога размещен на сайте Минпромторга РФ, он ежегодно обновляется в феврале–апреле. На данный момент в него включены 1390 машин, которые делятся по категориям. Самая большая начальная категория (автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей) пока включает 635 моделей. Далее идут автомобили в ценовом диапазоне от 5 до 10 млн рублей (таких 520), от 10 до 15 млн рублей (134) и от 15 млн рублей — 101.
В последнее время планку в 3 млн рублей пробили многие представители масс-маркета, причем речь не всегда идет о топовых комплектациях с мощными моторами. Например, под «налог на роскошь» попали семейные внедорожники Skoda Kodiaq, Nissan Murano, Mazda CX-9, Toyota Fortuner, KIA Mohave и Honda Pilot. Также в список Минпромторга включены Kia Stinger, Toyota Supra, Subaru Outback, Citroen SpaceTourer, Peugeot Traveller, Volkswagen Multivan. Повышенный транспортный налог на эти автомобили обходится владельцам в районе 9,5 — 20,5 тыс. рублей.
Как рассчитывается «налог на роскошь»
Транспортный налог рассчитывается по формуле, где количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которую устанавливают власти российских регионов. В случае повышенного налога эта сумма умножается на еще одну позицию — так называемый «коэффициент роскоши». Чем дороже автомобиль, тем коэффициент выше. Также учитываются сроки владения автомобилем.
Для машин стоимостью от 3 до 5 млн рублей стандартный транспортный налог умножался на 1,1. За автомобили стоимостью от 5 до 10 млн рублей владельцы платят уже двойной налог (коэффициент 2). Самая дорогая ставка касается машин с ценником более 10 млн рублей — для них налог повышен втрое.
Сумму транспортного налога можно самостоятельно проверить на Госуслугах и в личном кабинете на сайте ФНС. Квитанции также приходят по почте по месту регистрации владельца автомобиля. Транспортный налог в России обязаны платить как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль.
Для налоговой службы не важна сумма сделки при покупке автомобиля, ведомство ориентируется на соответствующий перечень Минпромторга. Если машина в него не включена, но стоит более 3 млн рублей, повышенного налога не будет. Но есть ситуации, когда человек купил автомобиль за 2,8 млн рублей, но ему все равно пришел повышенный транспортный налог.
На это в Минпромторге заявляют, что включают конкретные модели транспортных средств с учетом «рекомендованных розничных цен», предоставляемых дилерами и производителями. Проще говоря, если автомобиль подорожает в автосалоне и будет стоит более 3 млн рублей, придется за него платить «налог на роскошь». Нередко в перечень министерства включаются конкретные комплектации автомобилей, стоимость которых превышает 3-миллионый лимит, но базовая цена намного ниже (упомянутый новый Nissan Murano можно найти за 2,6 млн рублей).
Разброс уровней повышенных транспортных налогов достаточно широк. Так, владелец 180-сильного Land Cruiser Prado стоимостью 3,6 млн рублей платит за свою машину около 13 тыс. рублей в год, тогда как за Bentley Bentayga мощностью 550 л. с. и стоимостью 15 млн рублей «налог на роскошь» уже составляет более 240 тыс. рублей.
Налоговый транспортный лимит нужно повышать
Лимит стоимости автомобилей для повышенного транспортного налога необходимо повышать до 6 млн рублей, заявляет Максим Едрышов. Он напоминает, что ценовая планка не менялась с 2014 года, когда бензин стоил 30 рублей за литр против нынешних 50 рублей. «Сомнений в том, что машины будут дорожать и дальше, нет никаких. Более того, уже сейчас, по оценке участников рынка, среднее медианное значение продаж составляет 2,5-3 млн рублей, это примерно 85% сделок по всей России», — констатирует он и добавляет, что законодатели должны регулярно пересматривать ценовые категории.
При Путине бензин в России подорожал почти на 500% — с 8 до 46 рублей
В этом смысле, продолжает Едрышов, выглядит несправедливо мизерным социальный налоговый вычет, который граждане могут получать от государства за лечение, обучение или занятия спортом. Этот вычет не менялся около 10 лет и сейчас составляет 13% от максимальных 120 тыс. рублей, то есть 15,6 тыс. рублей в год.
«Согласитесь, 120 тысяч в 2012 году и в 2022-м — это абсолютно разные суммы. Разумеется, размер налогового вычета давно пора пересмотреть, как и стартовую сумму стоимости для автомобиля, чтобы он считался роскошным. Впрочем, то, что нам кажется правильным и справедливым, для власти запросто может быть малозначимым и несвоевременным», — резюмирует он.
Рост числа кредитов и варианты экономии
Расширение списка «роскошных» авто за счет массового сегмента происходит на фоне стремительно растущего числа выданных банками займов населению. Кредитоваться людей вынуждают реалии: в российских автосалонах почти не осталось машин дешевле 1 млн рублей. Эту психологически важную отметку уже давно пересекли некогда бюджетные Hyundai Solaris и Lada Vesta — бессменные лидеры продаж, говорит статистика агентства «Автостат».
Платежи по автокредитам сравнялись с ипотечными. Три примера из жизни
По данным аналитиков, по количеству выданных кредитов авторынок РФ превысил показатели докризисного 2014 года. Доля кредитных автомобилей на рынке уже превышает 60%. Исследование Znak.com показало, что на фоне перманентного падения реальных доходов населения платежи по автокредитам сравнялись с ипотечными.
Всего в 2021 году в России было продано более 1,6 млн новых легковых автомобилей и внедорожников. Это на 4,3% больше, чем годом ранее. Лидерство по числу реализуемых машин удерживает отечественная Lada. Следом за ней в рейтинге идут «корейцы» Kia и Hyundai. Суммарная доля трех перечисленных марок на российском рынке достигает 43,3%.
Примечательно, что самый высокий рост объемов продаж (в 3,6 раза) в рейтинге топ-20 показала Kia K5 (продано свыше 29 тыс. машин), стоимость которой уже достигает 2,5 млн рублей. Этот автомобиль — потенциальный кандидат на включение в перечень Минпромторга.
Эксперты считают, что дальнейший рост цен неизбежен и по итогам 2022 года стоимость автомобилей поднимется еще минимум на 5%. «Сейчас многие свыклись с мыслью, что на прежний класс автомобиля им уже не стоит рассчитывать в ближайшее время. Они постепенно переходят на более дешевые автомобили», — говорит автомобильный эксперт Сергей Ифанов.
По оценкам специалистов, в среднем на содержание легкового автомобиля B-класса жители России тратят около 150-200 тыс. рублей в год. Сюда входят расходы на ОСАГО, КАСКО, транспортный налог, топливо, покупку шин и техническое обслуживание. Почти 40% расходов связаны с потерей остаточной стоимости машины.
В трудных экономических условиях специалисты дают советы, как лучше всего сократить расходы на содержание личного транспорта. Директор по сервису ГК «АвтоСпецЦентр» Игорь Серебряков говорит, что можно ощутимо снизить расход бензина за счет перехода на более спокойную манеру вождения. Еще владельцу самому можно проводить простые работы по обслуживанию автомобиля, например, менять жидкость в бачке стеклоочистителя и лампочки. При этом во избежание лишних и незапланированных трат следует регулярно проходить ТО и отказаться от использования не оригинальных или вызывающих сомнения запчастей и расходных материалов.
ФНС начислила налог на роскошь владельцам автомобилей среднего сегмента
Тысячи автомобилистов начали получать письма из ФНС с требованием уплатить повышенный транспортный налог за прошлогодний период, сообщило издание «Октагон» со ссылкой на свои источники. Повышенный транспортный налог в России начисляется на автомобили не старше трех лет, стоимость которых начинается от 3 млн рублей и выше. Издание подчеркивает, что пострадавшие автомобилисты покупали свои машины по цене намного ниже 3 млн рублей.
Проблема в том, что в 2015-2019 годах большое число моделей и их модификаций стоили меньше 3 млн рублей. Однако на момент начисления в 2019 году налога, цена некоторых из этих машин уже была другой. Причин, по которой стоимость автомобилей растет много: улучшенное оснащение, повышение государством утилизационного сбора и акциза за мощные двигатели, маркетинговая политика автоконцернов,
но самая главная — ослабление курса рубля.
В октябре аналитическое агентство «Автостат» опубликовало исследование, согласно которому средневзвешенная цена нового автомобиля в России за последние шесть лет скакнула на 67% из-за снижения национальной валюты. И этот процесс все еще продолжается.
Слова экспертов иллюстрирует пример внедорожника Mitsubishi Pajero Sport. В 2016 году его базовая цена составляла 2 млн рублей, а максимальная — 2,35 млн рублей. То есть, машина никаким образом не могла считаться роскошной. А в этом году году при продаже Pajero Sport дилеры начнут разговор от 2,6 млн рублей, а уже начиная с третьей комплектации (3,14 млн рублей) машина переходит в разряд роскоши. Это означает, что в будущем году транспортный налог для Pajero Sport рассчитают уже с коэффициентом 1,1.
В Минпромторге исключают возможность включения в число роскошных автомобилей машин, ранее продавшихся ниже планки в 3 млн рублей.
«В случае, если на момент выпуска транспортного средства его рекомендованная розничная цена была ниже установленного Минфином России порога в 3 млн руб., его включение в перечень, подлежащий применению в текущем и последующих налоговых периодах исключено», — заверили «Газету.Ru» в пресс-службе министерства. —
Вместе с тем, Минпромторг России не ставит цель увеличить или уменьшить количество позиций перечня, а лишь объективно отражает ту информацию, которая представлена вышеуказанными организациями (автокомпаниями — «Газета.Ru»)».
В министерстве пояснили, что перечень роскошных автомобилей формируется на основании информации о рекомендованных автопроизводителями (и их представителями) розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии с учетом года выпуска. Установленный Минфином России порог в 3 миллиона рублей, как критерий отнесения автомобилей под категорию роскоши, с 2014 года не пересматривался.
Причиной начисления повышенного налога россиянам могут быть скидки автопроизводителей и стремительный рост цен в течение одного года, полагает автомобильный эксперт Сергей Ифанов. По его словам, Минпромторг для нижней границы налога на роскошь, куда попадают такие машины, как Ford Explorer, Mazda CX-9, Honda Pilot и т.д., ставит ограничение возраста авто один год.
«Поэтому начислить налог могут за машины подорожавшие до планки в 3 млн рублей только в течение прошлого налогового периода. Очевидно, какие-то машины продавались со скидками, при этом их официальные ценники уже были под высоким налогом. Поэтому и возникло недопонимание у водителей», — считает Ифанов.
В ФНС сообщили, что владельцам таких машин, даже если они приобрели автомобили со скидкой, платить налог на роскошь все равно придется.
«Стоит отметить, для расчета налога используется не цена сделки при продаже автомобиля (рыночная стоимость), а именно информация о средней стоимости соответствующей марки, размещенная в перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, который публикуется на официальном сайте Минпромторга», — уточнили в пресс-службе ФНС.
Если до ноября налогоплательщик не получил уведомление за прошлогодний период владения машиной и при этом не имеет льгот, то «он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление через личный кабинет налогоплательщика», уточнили в налоговой. Также фискалы напомнили, что транспортный налог нужно оплатить до 1 декабря.
Обычные машины, которые попадут под налог на роскошь в 2021 году. Таблица
Лавинообразное повышение цен на автомобили в России и не думает прекращаться — а значит, все больше моделей будет переходить за черту в три миллиона рублей, где начинает действовать налог на роскошь.
Если раньше эта сумма действительно отделяла премиум от масс-маркета, то теперь в статус «роскошных» попадают обычные и даже утилитарные машины.
В правительстве идут обсуждения, не сдвинуть ли планку повыше в соответствии с рыночными реалиями, но есть вероятность, что к моменту публикации следующей версии налогового перечня этого еще не произойдет. И вот какие автомобили туда могут попасть.
Кто уже шагнул за три миллиона рублей
Список машин, попадающих под налог на роскошь, обычно публикуется в первом квартале каждого года, поэтому прямо сейчас там не учтены многие модели, подорожавшие весной-летом.
В перечне учитываются отдельные комплектации, так что покупатели начальных исполнений могут избежать дополнительной нагрузки — в отличие от тех, кто предпочитает двигатель помощнее и оснащение побогаче.
Вот какие автомобили, не относящиеся к премиуму и люксу, уже сейчас стоят дороже трех миллионов рублей, но пока не включены в список:
Модели в зоне риска
Прямо сейчас эти автомобили остаются внутри трехмиллионной зоны, но до публикации обновленного налогового перечня еще полгода, а ценники переписываются чуть ли не каждый месяц, причем подорожание зачастую составляет десятки, а то и сотни тысяч рублей.
Поэтому есть вероятность, что к весне роскошными признают и их. Вот что это за машины и сколько стоят их самые дорогие комплектации.
Что такое налог на роскошь и кто его платит
Базовый налог на «роскошные» автомобили высчитывается так же, как и на обычные — по формуле, действующей с 2003 года. В основе лежит налоговая ставка, которая привязана к мощности двигателя и вдобавок выбирается каждым регионом России индивидуально: каждая лошадиная сила обходится тем дороже, чем машина мощнее.
Например, в Москве автомобили, развивающие меньше 100 сил, облагаются ставкой в 12 рублей за «лошадь», от 125 до 150 сил — 35 рублей, от 225 до 250 — 75 рублей, а выше 250 — по 150 рублей за каждую силу, записанную в ПТС.
В случае роскошных машин полученная сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля. Если цена машины от 3 млн до 5 млн руб., то сумма транспортного налога будет умножена на 1,1.
Если машина стоит от 5 млн до 10 млн руб., то коэффициент для умножения составит 2. Для более дорогих автомобилей коэффициент еще выше — 3.
Значение имеет и возраст автомобиля: какие-то модели облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, какие-то — первые два или три года. Чем дороже автомобиль, тем дольше его владелец будет платить повышенный транспортный налог.