Форма 1042 s что это такое

Форма 1042-S – Часто задаваемые вопросы.

Что такое форма 1042-S?

Форма 1042-S используется для сообщения о доходах из источника в США и об удержании налогов в Службу внутренних доходов США (IRS), а также лицу или компании, получившим платеж. Shutterstock.com отправляет одну копию этой формы автору, и одну копию в IRS.

Кто получает форму 1042-S?
Авторы, не являющиеся гражданами или жителями США, которые получили платеж, источник которого находится в США.

Когда я получу форму 1042-S?
Ссылка на скачивание 1042-S публикуется в панели управления вашей учетной записью Shutterstock.com до 15 марта каждого года для вашего заработка за предыдущий год. Например, авторы, которые получили доход от загрузки в США в 2016 году, получат доступ к своей форме 1042-S в марте 2017 года. Дополнительная бумажная копия формы не будет отправлена вам по почте, если вы не запросите ее отдельно.

Как рассчитываются суммы в этой форме?
1042-S отражает все выплаты дохода из США (только от клиентов из США), которые были получены вами в течение предыдущего календарного года. Форма не будет показывать ваш общий валовый доход, только доход, полученный вами от источников в США, потому что это доходы, о которых нужно сообщить в налоговую службу США, и которые могут быть объектом налогооблажения в США.

Форма будет включать суммы, которые вы получили, независимо от того, когда были заработаны роялти. Например если у вас были гонорары в декабре 2016 года, но вы их не получили до января 2017 года, то эти доходы будут отражены в форме 1042-S за 2017 год, а не за 2016.

Как я могу получить форму, показывающую все мои годовые доходы, в соответствии с требованиями налоговой службы в моей стране?
Shutterstock.com не предоставляет никаких налоговых форм с указанием всех ваших годовых доходов, но вы можете использовать информацию из своей истории платежей для сбора этих данных..

Как получить доступ к форме 1042-S?
Войдите в свою учетную запись автора Shutterstock. В верхней части панели управления будет информационное сообщение со ссылкой на скачивание. Нажав на ссылку, вы будете перенаправлены на страничку, с которой можно будет скачать PDF версию вашей налоговой формы. Помните о том, что данное сообщение будет отображаться до 15 октября текущего года. Потом оно исчезает и появляется уже в начале следующего года.

Чтобы скачать форму, выполните следующие шаги:

Что делать с формой 1042-S?
Если вы подаете декларацию, в которой указываете, что получили доход в США, то вам может понадобиться копия 1042-S. Которую следует приложить к декларации. От страны к стране меняются условия подачи. Поэтому для более точного ответа необходимо ознакомится с законами страны, в которой вы проживаете. (От себя замечу, что для граждан РФ эта форма несет исключительно информационный характер, т.к. в декларации мы обязаны показывать общий доход от микростока, без разделения на страны, в которых этот доход получен)

Форму 1042-S лучше скачать и сохранить сразу же, как только появится ссылка на скачивание, так как ссылка будет активна только в течение ограниченного времени.

Что делать, если имя или адрес в форме 1042-S неверны?

Ваш экземпляр формы 1042-S создается исключительно на основе информации, имеющейся в вашем аккаунте автора Shutterstock. Если в форме есть ошибка, то вам нужно обновить свое имя или адрес через страницу настроек учетной записи.

Могу ли я получить бумажную копию по почте от Shutterstock?
Если вам не удается загрузить pdf версию формы 1042-S, вы можете запросить бумажную копию, связавшись с микростоком по адресу taxhelp@shutterstock.com.

Всего доброго. Ваш MrVector 🙂

П.С. Не забывайте подписываться на наши соц сети и телеграмм канал. Если у вас остаются какие-либо вопросы, то задавайте их в комментариях к этой статье. Я постараюсь оперативно ответить на каждый вопрос.

Трендовые темы для микростоковых авторов на: Patreon и VK Donate

Обсудить эту новость можно на нашем форуме о фотобанках и микростоках.

П.П.С. Чтобы оставаться в курсе происходящих событий и новостей подписывайтесь на еженедельную почтовую рассылку от www.supermicrostock.ru. В каждом выпуске, помимо прочего, вы будете получать 3 горячие рекомендаций на самые перспективные темы для векторных иллюстраторов. Рассылка выходит раз в неделю по воскресеньям.

3 комментария к “Форма 1042-S – Часто задаваемые вопросы.”

Спасибо. Много лет их сохраняю, но в моей стране они не нужны.

Да они вообще непонятно для кого нужны…

Для американской налоговой нужны, если в друг у нее задним числом к вам вопросы возникнут!

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Список микростоков

Shutterstock

Микросток является лидером индустрии. Отличный старт для новичков в этом бизнесе. Продажи с первого месяца.
Формальный экзамен. Занимает первое место по доходу у всех микростокеров.

Adobe Stock

Интеграция со всемирно известными графическими редакторами позволяет Adobe Stock приносить авторам отличные гонорары. Легкость загрузки и аттрибутирования делают его желанным в работе для многих авторов.

Freepik

Восходящая звезда микростокового рынка. Продажи с первого дня! Легкая и понятная загрузка.

Istockphoto

Второй по значимости и по приносимому доходу микросток. Может давать до 50-80% от дохода, приносимого Shutterstock. Обладает одной из крупнейших баз изображений. Обязателен для работы.

Depositphotos

Один из самых быстро растущих и динамично развивающихся микростоков. Отлично подойдет для тех, кто только начинает пробовать свои силы. Легкая загрузка делает работу с этим сайтом быстрой и приятной. Формальный экзамен.

Dreamstime

Является старейшим микростоке на рынке. Работает с 2000 года. Дает отличную возможность стабильного заработка как для сильных авторов, так и для новичков. Экзамен отсутствует.

CanStockPhoto

Требования к качеству загружаемого контента средние, что делает этот микросток хорошей базой для оттачивания навыков новичков. Регулярные продажи начинаются после года загрузки на него. Рекомендую.

Vectorstock

Vectorstock специализируется на продаже только векторных иллюстраций. Интересная стратегия, которая оказалась весьма успешной и проносит свои постоянные плоды. Регистрируйтесь.

Источник

Налоговая информация и отчетность

Общие сведения

Данный ряд вкладок содержит следующую информацию для клиентов:

Где находятся ваши формы и отчеты

Чтобы открыть и распечатать ваши формы и отчеты, войдите в «Управление счетом» или «Портал клиентов» и выберите Отчеты > Налоги > Налоговые формы.

Примечание:

Циркулярное уведомление 230 от IRS: Данные положения предоставляются исключительно в информационных целях и НЕ ЯВЛЯЮТСЯ способами решения налоговых проблем или рекомендациями по избежанию взысканий, обусловленных федеральными, областными или местными законами и нормами.

Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или фикс. доходом несет существенные риски убытков. Торговля опционами подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в «Особенностях и рисках стандартных опционов». Чтобы получить копию документа, нажмите сюда.

Ваш капитал незащищен, и ваши убытки могут превысить размер первоначальных инвестиций.

Interactive Brokers (U.K.) Limited уполномочена и регулируется Инспекцией по контролю за деятельностью финансовых организаций (FCA). Регистрационный номер FCA – 208159.

Interactive Brokers LLC находится под надзором US SEC и CFTC, а также является участником программы компенсаций SIPC (www.sipc.org);
в редких случаях в отношении продуктов действует программа UK FSCS.

Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и отказ от ответственности.

Чтобы ознакомиться со списком участников IBG по всему миру, нажмите сюда.

Торговля акциями, опционами, фьючерсами, валютой, иностранным капиталом или инструментами с фикс. доходом несет существенные риски убытков.

Торговля опционами связана с риском и подходит не всем инвесторам. Дополнительная информация доступна в документе Особенности и риски стандартных опционов, также известный как уведомление об опционах (ODD). В качестве альтернативы, чтобы получить экземпляр документа, позвоните по тел. 312-542-6901. Перед тем как приступить к торговле, клиентам следует ознакомиться с важными уведомлениями о рисках, представленными на нашей странице Предупреждения и уведомления. Маржинальная торговля подходит только опытным инвесторам с высокой рискоустойчивостью. Вы можете потерять больше своего начального капиталовложения. Дополнительную информацию можно найти на странице Ставки маржинального кредита. Торговля фьючерсами на ценные бумаги связана с высоким уровнем риска и подходит не всем инвесторам. Ваши потери могут превысить размер вашего начального капиталовложения. Прежде чем торговать фьючерсами на ценные бумаги, прочтите Уведомление о рисках торговли фьючерсами на ценные бумаги. Структурированные продукты и продукты с фикс. доходом (такие как облигации) являются сложными финансовыми инструментами, которые связаны с повышенным риском и подходят не всем инвесторам. Прежде чем торговать ими, ознакомьтесь с Предупреждением о рисках и отказом от ответственности.

Более подробная информация о IBKR ATS доступна на сайте SEC.

Источник

Инструкция: Подаем налог по зарубежному счету

На выходных заполнял декларацию и решил заодно написать инструкцию как подавать 3-НДФЛ по зарубежному счету.

В отличие от российских счетов, где брокеры выступают налоговыми агентами, по зарубежному счету инвестор обязан подавать налог самостоятельно, заполняя 3-НДФЛ и подавая ее в налоговую до 30 апреля.

В дополнение к инструкции написал немного про то, как следует выбирать зарубежного брокера и привел несколько лайфхаков/своих файлов, которые помогут вам сэкономить на подаче декларации.

Как выбрать зарубежного брокера?

1) Смотрите на комиссии и покрытие зарубежных рынков (в идеале не только США, но и LSE/Азию, где обращаются некоторые российские компании). Помните про комиссию вашего банка за перевод за рубеж.

2) Обязательно — наличие лицензии SIPC. (это вещь как российское АСВ, я бы не понес деньги в банк, который не участвует в системе страхование вкладов)

3) Обратите внимание чтобы у брокера не было «банковского функционала», тогда вам не надо уведомлять об открытии такого счета налоговую и отчитываться особым образом.

4) Принимайте во внимание размер своего счета, если вы не планируете держать много денег, то может подойдет и российский брокер с выходом на зарубежные рынки (сейчас такая услуга есть почти у всех, но тогда вам придется «забить» на пункт 2) ). Если средств у вас больше, и вы планируете и дальше заниматься инвестированием на зарубежных рынках — лучше выбирать уже понятных зарубежных брокеров.

5) Digital. Без этого никуда, никто же не поедет за рубеж подавать документы

По сути, почти никакого выбора для граждан РФ я не вижу, но это чисто мое субъективное мнение 🙂

Теперь зачем же нужен этот счет:

1) Доступ на все рынки и ко всем инструментам (акции, облигации, опционы, деривативы и т.п. — обтрейдитесь 🙂

2) Надежная «копилка» (железобетонные гарантии SIPC на сумму до 500 000$)

3) Если боитесь держать деньги в РФ и допускаете, что может потребоваться уехать в какой-то момент, то такой счет может послужить «транзитом». Вы будете иметь к нему доступ хоть в США, хоть в Сомали.

Теперь переходим непосредственно к инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ

1) Есть брокерский счет в Interactive Brokers, счет открывал в 2016 г. и уже два раза без проблем подавал документы, подал вчера третий раз за 2018 г. 🙂

2) Подаю одновременно с вычетом по ИИС (у меня тип 1, вношу ежегодно по 400к)

3) Можно ли «нэттить» убыток по зарубежному счету и профит по российскому? Не знаю, если честно, если кто знает ответ — пишите.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Процесс уплаты налога состоит из 3-х этапов:

1) Подготовка пакета документов (в нашем случае для зарубежного счета + ИИС)

2) Заполнение формы 3-НДФЛ (будем заполнять на сайте налоговой, так проще всего)

Этап I. Подготовка документов

Описание приложенных документов (зарубежный счет):

Описание приложенных документов (ИИС):

Для вашего удобства вот ссылка на «9) Настоящее письмо с пояснениями», где я привожу список всех документов + пишу сколько с меня налога надо удержать:

Теперь пройдемся по каждому документу, я дам свои комментарии и подскажу где и как можно облегчить себе жизнь

1) Справка об открытии брокерского счета — Звоните в Interactive Brokers, у них есть русская поддержка (сидят в Эстонии), они вам вышлют

2) Клиентский договор на русском языке — Звоните в поддержку, они вышлют

3) Клиентский договор на английском языке — По идее он у вас уже должен быть, раз вы открыли счет. Если нет — в поддержку

4) Форма 1042S — скачивайте в разделе Tax:

5) Перевод формы 1042S на русский. Лайфхак 1

Я за вас по сути это уже сделал, можете скачать файл:

Но тут небольшая хитрость — вам нужно подставить принтскрины вашей формы (инструмент «Ножницы» в Windows) и наложить их под мой перевод (все формы одинаковые, разнятся только ваши персональные данные).

Не очень художественный способ, зато рабочий (налоговой не нужны идеальные и аккуратные переводы). Так вы сэкономите много времени

6) Подробный брокерский отчет со всеми операциями за 2018 г.

7) Нотариально заверенный перевод отчета брокера за 2018 г.

После первой подачи налоговая от меня потребовала нотариально заверенный перевод (с одной стороны, можно наверное скачать уже на русском (выберете Language выше), с другой стороны т.к. счет зарубежный возможно нужно именно оригинал + нотариальной заверенный перевод)

Я подаю оригинал + перевод. Уже третий год пользуюсь для этого услугами Лингво Сервис:

Лайфхак 2. Если вам нужен перевод со скидкой, обратитесь к Татьяне Терновской (ссылка на офис Лингво Сервис выше) и покажите вот такой word темплейт:

Это мой отчет, переводили его они же, поэтому они примут этот файл (другие не примут). В общем сможете неплохо сэкономить на переводе. Я так третий год делаю перевод со скидкой.

8) Расчет налога в таблице Excel и PDF

Тут от вас потребуется собственноручно рассчитать сколько вы должны уплатить налога

Лайфхак 3. Можете посмотреть мой файл, который я готовлю для себя и сделать сами по аналогии.

Когда подготовите расчет (в файле вроде все понятно), то сделайте pdf и подавайте со всеми документами.

Главное помните — налог рассчитывается с учетом курса рубля к нужной валюте ЦБ РФ.

Вы купили акции Apple по 100$, когда курс USD/RUB был 60.00. (получается вы потратили 6000 руб.) А продали через год, когда курс был 80.00, а цена акции 120$. В этом случае вы получили доход в 120 * 80 = 9600. Ваша прибыль составила 3 600 руб. и с нее вы платите 13%, то есть налог: 468 руб.

Девальвация рубля будет играть вам «в минус», а укрепление рубля в плюс. К сожалению, таковы особенности налогов в РФ

Теперь про ИИС (хотя думаю все и так знают)

1) Справка 2НДФЛ (для оформления вычета по ИИС)

Берете на вашей работе (или она уже может быть подгружена на сайте налоговой)

2) Документы брокера в отношении ИИС

Эти документы предоставляет ваш российский брокер (если у вас есть счет ИИС)

3) Выписка с переводом денежных средств на ИИС

Выписка из банка с печатью (скачивается онлайн из интернет банка)

Этап II. Заполнение декларации

Заполнять 3-НДФЛ я рекомендую на сайте налоговой. Налоговая в очередной раз поменяла сайт, теперь интерфейс стал еще удобнее

Идете на сайт налоговой:

Выполняете вход в Личный кабинет (я это делаю через учетную запись Госуслуг)

3-НДФЛ почему-то в «жизненные ситуации» :))

Видим вот такой процесс:

Раздел Данные у меня уже заполнен (если у вас не заполнилось, надо очевидно его заполнить)

Следующий раздел — выбор доходов

Галочка на «Доходы от источников за пределами Российской Федерации»

Далее нам надо выбрать вычеты:

Так как я одновременно возвращаю еще и ИИС, то выбрал «Инвестиционные налоговые вычеты»

Самое сложное начинается на следующем этапе:

Надо добавить доход за пределами РФ (доход от источников РФ у меня заполнилось автоматически — там уже была подгружена 2-НДФЛ от моего работодателя)

Начнем с дивидендов (код 1010):

На этом мы закончили заполнение только одного «дохода» — дохода от дивидендов.

В ряде случаев по дивидендам зарубежный брокер может самостоятельно удержать налог (например, если вы получили дивиденды по американским акциям, то 10% уже будет удержано. Размер удержанного налога можно посмотреть в отчете брокера (пункт 6)

В таких случаях надо доплатить в российскую налоговую только остаток (13% — 10% = 3% от поступлений дивидендов). Так происходит потому что вы, когда открывали счет в Interactive Brokers, подписали форму W8-BEN, которая отвечает как раз за избежание двойного налогообложения

Далее остается заполнить другие доходы (в моем случае это будет еще один — от продажи акций код «1530»). Обратите внимание, что «доход» в понимании налоговой это на самом деле прибыль (иными словами «доход от которого считается 13% и получается налог»).

Процесс полностью аналогичный.

Следующий этап — это вычеты. Тут у меня вычет по ИИС, все просто и понятно. Стандартный набор документов (я еще прикладываю отчет брокера клиенту, но вроде это не обязательно)

Далее финальный этап: подгрузка всех необходимых документов:

Тут документы от ИИС, подгруженные на предыдущем этапе + документы по списку.

Налоговая, видимо, больше не желает смотреть ваши расчеты в Excel. Поэтому эксель подгрузить нельзя. Все в pdf.

Пишите свой пароль от электронно цифровой подписи (можно создать на сайте налоговой) и все готово!

Поздравляю, вы успешно самостоятельно подали налог 🙂

Надо признать, что процесс по сравнению с прошлым годом стал еще проще, новая версия сайта очень удобная)

Этап III. Оплата налога

Срок оплаты — до 15 июля, но даже если немного опоздаете — не страшно, там просто будут очень небольшие пени.

Пишите свои вопросы, комментарии. Не стесняйтесь скидывать друзьям и выкладывать на других ресурсах 🙂

Надеюсь, мне удалось доступно изложить процесс «от» и «до» 🙂

Источник

Об отправке электронных отчетов 1042s

Исх. № 47-20/577 от 29.01.2020

Депонентам НКО АО НРД

Отчетность 1042s за 2019 год будет направлена в электронном виде депонентам НРД через WEB-сервис ONYX в ПО «Луч» и ПО «Файловый шлюз НРД» для дальнейшей пересылки отчетности бенефициарам дохода. Документ с отчетами 1042s будет представлять собой ZIP-архив, включающий PDF файлы с отчетами 1042s в разрезе каждого бенефициара дохода.

Отчетность будет отправляться только по WEB-каналу, в связи с чем депонентам, использующим ПО «Луч», необходимо обеспечить его настройку на WEB-сервис ONYX в соответствии с «Инструкцией по приему отчета налогового агента по US бумагам 1042S через Файловый шлюз, Луч и через WEB-сервис ONYX».

Депоненты, не использующие ПО «Луч» и ПО «Файловый шлюз НРД», смогут получить документ, как и другие электронные документы из НРД, путем непосредственного вызова методов WEB-сервиса ONYX. В случае возникновения вопросов вы можете проконсультироваться в службе технической поддержки НРД по телефону: +7 495 956-09-34.

По вопросам, связанным с настоящим сообщением, вы можете обращаться также по телефону: +7 495 234-48-27, доб. 5871.

Небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД) – центральный депозитарий Российской Федерации. Статус центрального депозитария присвоен ФСФР России приказом № 12-2761/ПЗ-И от 6 ноября 2012 г. Лицензия № 045-12042-000100 от 19 февраля 2009 г. профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, выданная ФСФР России. Лицензия № 3294 на осуществление банковских операций, выданная 4 августа 2016 г. Банком России. Лицензия № 045-00004-000010 от 20 декабря 2012 г. на осуществление клиринговой деятельности, выданная ФСФР России. Лицензия № 045-01 от 28 декабря 2016 г. на осуществление репозитарной деятельности, выданная Банком России. Местонахождение: г. Москва, ул. Спартаковская, дом 12.

Обработка персональных данных на сайте осуществляется в соответствии с «Положением об обработке персональных данных». Настоящим, продолжая работу на сайте, вы подтверждаете, что ознакомились с Положением об обработке персональных данных НКО АО НРД, даете свое согласие НКО АО НРД на обработку ваших персональных данных в соответствии с условиями указанной политики, а также даете свое согласие на автоматизированную обработку ваших персональных данных (файлы cookie, сведения о действиях, которые вы совершаете на сайте, сведения об используемых для этого устройствах, дата и время сессии), в т.ч. с использованием метрических программ Яндекс.Метрика, Google Analytics, путем совершения следующих действий: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение, передача (предоставление, доступ) третьим лицам, предоставляющим НКО АО НРД сервис по метрическим программам.

Обработка данных осуществляется в целях улучшения работы сайта, совершенствования продуктов и услуг НКО АО НРД, определения предпочтений пользователя, предоставления целевой информации по продуктам и услугам НКО АО НРД. Настоящее согласие действует с момента его предоставления и в течение всего периода использования сайта.

В случае отказа от обработки данных метрическими программами вы проинформированы о необходимости прекратить использование сайта или отключить файлы cookie в настройках браузера..

Источник

Иностранные ценные бумаги

НКО АО НРД предоставляет своим депонентам возможность снизить ставки налогообложения доходов по широкому спектру иностранных ценных бумаг.

Информация о возможности предоставления налоговых льгот и освобождений, а также порядок их получения доводится непосредственно до держателей иностранных ценных бумаг перед проведением выплат дохода по ценным бумагам иностранных эмитентов.

При проведении операций с ценными бумагами иностранных эмитентов, как по счетам депонентов НКО АО НРД, так и по счетам НКО АО НРД в вышестоящих местах хранения, депонент НКО АО НРД несет ответственность за соблюдение требований применимого иностранного налогового законодательства в отношении налогообложения таких операций.

С подробной информацией об услуге по снижению ставки налога при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США можно ознакомиться в разделах Налогообложение дивидендов по американским акциям и Полезная информация.

В разделе Документы размещены документы, необходимые для получения налоговых освобождений и льгот при выплате дохода на ценные бумаги иностранных эмитентов.

Об изменении сроков предоставления отчетности по форме 1042-S за 2020 год

Небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД) информирует об изменении сроков предоставления отчетности по форме 1042-S за 2020 год.

Плановая дата направления отчетности по форме 1042-S Депонентам – 14 апреля 2021 года.

По всем вопросам, связанным с настоящим сообщением, вы можете обращаться к персональным менеджерам вашей организации по телефонам: +7 495 956-27-90, +7 495 956-27-91.

Архив

НКО АО НРД, в соответствии с заключенным соглашением с Налоговым управлением США (US Internal Revenue Service (IRS), является Квалифицированным посредником и оказывает услугу по снижению ставки налога при выплате дохода по американским ценным бумагам.

1. Собственный счет

Налоговое администрирование по счету депо владельца, открытого в НРД. Описание, принципы налогообложения, полезные ссылки и т.д.

НРД оказывает услуги по налоговому администрирование по ценным бумагам эмитентов США клиентам, заключившим с НРД договор счета депо владельца. После подачи всех необходимых документов, НРД исходя из FATCA статуса депонента, автоматически будет рассчитывать и удерживать налог при выплате доходов по американским ценным бумагам. Раскрытие информации при выплате дохода по счету собственника не требуется.

Для получения услуги клиент должен подать в НРД «Заявление на удержание налога при выплате дохода по ЦБ США по Счетам депо владельца» по Приложению 3 к Порядку учета прав на ценные бумаги, подпадающие под регулирование Налогового кодекса США.

Форма подачи – Оригинал заявления. Предварительно сканированное заявление можно отправить нетипизированным документом на код получателя NDC000ORK000.

Формы подаются в виде нетипизированного документа на код получателя NDC000TAX000. НРД вправе запросить оригиналы форм.

Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо владельца можно узнать в Порядке.

Тарификация при налоговом администрировании по счету владельца не предусмотрена.

2. Счет номинального держателя/доверительного управления

НРД оказывает широкий спектр по удержанию налогов при выплате доходов по американским ценным бумагам по счетам депо номинальных держателей, открытых в НРД.

Выберите тип депонента-посредника для получения информации:

2.1. Non QI

В этом разделе Вы можете узнать об основных действиях неквалифицированных посредников при выплате доходов по ЦБ США.

В понимании законодательства США, Неквалифицированный посредник – лицо, являющееся доверительным управляющим или номинальным держателем ЦБ США и не заключившее с Налоговой службой США Договор Квалифицированного посредника.

Для получения услуги клиент в первую очередь должен подать в НРД следующие документы:

I) «Заявление на удержание налога при выплате дохода по ЦБ США по Счетам депо НД/ДУ» по Приложению 4 к Порядку учета прав на ценные бумаги, подпадающие под регулирование Налогового кодекса США.

Форма подачи – Оригинал заявления. Предварительно сканированное заявление можно отправить нетипизированным документом на код получателя NDC000ORK000.

II) Форма идентификации W-8IMY – форма идентификации неквалифицированного посредника. Подается на каждого посредника (номинального держателя/ДУ). Анкету можно предоставить в сканированном виде через нетипизированный документооборот ЭДО на код NDC000TAX000.

*III) Если в цепочке владения существует несколько посредников, то на каждого необходимо зарегистрировать электронную анкету AF005 (код операции 05). Данную анкету можно подать по каналам ЭДО: ДКУ, Файловый шлюз НРД.

После подачи указанных форм клиент должен определиться с тем как он будет предоставлять формы идентификации и как будет осуществлять раскрытие клиентов. Выберите интересующий вас пункт:

2.1.1. Форма идентификации для Non-QI по счету номинального держателя

Идентификация бенефициара необходима для определения налоговой ставки для выплаты доходов по эмитентам США и выполнения обязанностей перед иностранным регулятором. Форма идентификации W8, позволяет подтвердить, что бенефициар дохода является налоговым резидентом России и снизить с 30% до 10% налог с дивидендов. Формы идентификации можно подавать в НРД как до, так и после зачисления бумаг США на счет депонента. НРД принимает следующие формы идентификации:

2.1.1.1. Электронная форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя

Электронная форма идентификации позволяет депоненту сформировать запрос на получение ссылки в веб кабинете физического лица НРД-Директ, для того чтобы его клиент – физическое лицо смог пройти идентификацию и сформировать электронную анкету идентификации W-8BEN. Данная форма, наравне с бумажной, может дать право на снижение налоговой ставки с 30 до 10 % перед регулятором США IRS.

На стороне депонента организовывается процесс:

В результате всех действий депонент получает акцепт в приеме формы от НРД. Срок акцепта от 1 до 30 дней.

Физическому лицу достаточно иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах (авторизация через сайт ЕПГУ). После перехода по ссылке физическое лицо отвечает на вопросы, цель которых осуществить самосертификацию: подтвердить, что вы физическое лицо и что вы не являетесь американским лицом.

Зарегистрированная таким образом анкета W8 имеет ту же правовую силу как и стандартная форма W8. Срок действия формы 3 года после получения акцепта от НРД.

Данный процесс разработан для STP обработки запросов и получение ответов от НРД. Предполагаемый канал взаимодействия – Файловый шлюз НРД.

Ниже вы можете ознакомиться с полезной информацией касательно данного сервиса:

Схема процесса и обмена сообщениями между НРД и депонентами НРД по процессу получения электронной формы W8-BEN:

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

Cсылки на вебинары НРД по налоговому администрированию:

2.1.1.2. Стандартная (бумажная) форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя

Для исполнения требований налогового кодекса США, Депонент должен предоставить в НРД Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США и форму идентификации бенефициара дохода (форма W8, позволяющая подтвердить, что бенефициар дохода является налоговым резидентом России и снизить с 30% до 10% :налог с дивидендов, удерживаемый IRS США):

Формы идентификации (за исключением Упрощенной формы идентификации) c инструкциями по их заполнению размещены на сайте IRS (Internal Revenue Service).

Перед подачей формы идентификации клиент должен зарегистрировать анкету на бенефициара по форме НРД в виде электронного документа:

Форма идентификации (за исключением Упрощенной формы идентификации) заполняется бенефициаром дохода и может быть предоставлена в НРД:

Предоставление Форм идентификации в виде копий на бумажном носителе или в виде нетипизированного электронного документа допускается только при наличии оригинала у Депонента, который должен быть предоставлен в НРД по первому требованию.

Проекты Форм идентификации могут быть направлены на электронный адрес НРД для предварительного анализа правильности их заполнения.

Акцепт электронных форм идентификации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения НРД соответствующей Формы идентификации и всех необходимых документов, предусмотренных Порядком и применимым законодательством.

Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

* Осуществляется в соответствии с Инструкцией по направлению электронной формы W-8BEN, опубликованной на Сайте.

2.1.1.3. Упрощенная форма идентификации для Non QI по счету номинального держателя

Наряду со стандартными и электронными формами сертификации депонент НРД, в целях соответствия налоговому законодательству США, может зарегистрировать упрощенную форму идентификации на бенефициара.

Данная форма не дает право на снижение налоговой ставки. Т.е. будет применена стандартная 30% ставка.

Форма не тарифицируется.

Форму можно зарегистрировать:

Акцепт упрощенных форм идентификации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения НРД соответствующей Формы идентификации и всех необходимых документов, предусмотренных Порядком и применимым законодательством.

Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.1.1.4. Не предоставление формы идентификации для Non QI по счету номинального держателя

При не предоставлении формы идентификации на конечного бенефициара к доходам по ценным бумагам эмитентов США будет применен штраф в размере 30% от суммы дохода. Данный штраф не классифицируется как налоговое отчисление, поэтому в соответствии с НКРФ бенефициар должен будет дополнительно произвести выплаты в бюджет РФ с дохода по ценным бумагам.
Налоговое законодательство США предусматривает подачу форм идентификации в отношении всех доходов по ценным бумагам эмитентов США.

Не предоставление форм — это личная ответственность депонента. В случае получения запроса от налоговых органов США в отношении не раскрытого остатка депозитарий НРД направит соответствующий запрос депоненту.

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.1.2. Формы раскрытия бенефициаров

После предоставления всех необходимых форм идентификации депонент обязан осуществлять раскрытие бенефициаров под каждую выплату по ценным бумагам эмитентов США. Депонент вправе выбрать способ раскрытия, а также комбинировать способы раскрытия бенефициаров. Ниже перечислены данные способы и их особенности:

2.1.2.1. Сегрегированные разделы

Один из способов раскрытия информации о бенефициарах получающих доход по ЦБ США – открытие сегрегированных разделов под каждого бенефициара.

Для Сертификации раздела Депонент прикрепляет к дополнительному разделу счета депо ранее зарегистрированную Анкету клиента Депонента, связанную с Формой идентификации, путем направления в НРД Поручения по форме AF093 (код операции 93) с указанием в поле «Карточка раздела» депозитарного кода каждого Посредника (если Бенефициар дохода не является прямым клиентом Депонента) параметров: 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающих порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.
При нахождении американских бумаг на сегрегированном разделе при проведении выплаты НРД автоматически определяет бенефициара и применяет ставку налога согласно поданной форме идентификации W8.

При раскрытии бенефициаров через сегрегированные разделы комиссия за раскрытие не взимается.

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.1.2.2. Раскрытие для счета Non QI

Бенефициар дохода может быть указан в Раскрытии информации, если в отношении него у НРД имеется соответствующая акцептованная Форма идентификации. Один из способов раскрытия бенефициара –раскрытие.

При получении от Места хранения информации о предстоящей выплате дохода по ЦБ США, НРД направляет Депонентам сообщение о проведении корпоративного действия по форме СА311 (код операции 67) с указанием сроков предоставления Раскрытия информации.

Депонент предоставляет Раскрытие информации, путем направления поручения на операцию «Предоставление информации о владельцах ценных бумаг по запросу Депозитария» по форме CA332 (код операции 65/3) с указанием:

Раскрытие информации предоставляется не позднее даты и времени, указанных в качестве крайнего срока предоставления в Запросе на раскрытие, направленном Депоненту.

При этом НРД вправе принять к исполнению Раскрытие информации, предоставленное позднее указанного срока, но до начала формирования выплаты дохода в НРД.

При формировании выплаты дохода НРД руководствуется последним из предоставленных Депонентом Раскрытий информации.

Сроки предоставления форм идентификации:

Для обмена информацией и предоставления Раскрытия информации Депонентами, в зависимости от продолжительности периода между датой фиксации и расчетной датой выплаты дохода, а также наличием особенностей обслуживания разных типов ЦБ США, в НРД применяется одна из двух схем:

Схема 1 (продолжительность периода – 2 и более операционных дня)

При использовании Схемы 1 Запрос на раскрытие направляется Депоненту при закрытии операционного дня даты фиксации.
Срок предоставления Раскрытия информации – до 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до расчетной даты выплаты дохода.

Напоминание, в виде повторного Запроса на раскрытие, направляется Депоненту в 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до срока предоставления Раскрытие информации Депонента.

В Запросах на раскрытие информации Депоненту (как в первом, так и повторном) указывается остаток соответствующих ценных бумаг на Счете депо Депонента при закрытии операционного дня даты фиксации.

Схема 2 (продолжительность периода – 1 или 2 операционных дня)

При использовании Схемы 2 Запрос на раскрытие информации направляется Депоненту при закрытии операционного дня за 2 (два) рабочих дня до даты фиксации.

В Запросе на раскрытие Депоненту указывается остаток ценных бумаг на Счете депо Депонента на момент направления запроса.
Срок предоставления Раскрытия информации – до 8:00 часов утра (московского времени) за один рабочий день до расчетной даты выплаты дохода.

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.1.2.3. Маркирование разделов по 4 главе для счета

Особенности Сертификации при сегрегированном учете для пула Бенефициаров дохода с одним из Отрицательных FATCA-статусов

Для Сертификации раздела Неквалифицированный посредник-Депонент присваивает пулу Бенефициаров дохода соответствующий статус путем направления Поручения по форме AF093 (код операции 93) с указанием в поле «Карточка раздела»:

При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.

Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.1.2.4. Выделенный учет ценных бумаг US владельцев на разделе типа YU

Если владельцем американских бумаг является налоговый резидент США, то Порядок учета предписывает хранение данных ЦБ на отдельном разделе YU.

Открытие сертифицированного раздела типа YU возможно только при наличии соответствующей анкеты клиента Депонента.
Зачисление ценных бумаг на сертифицированный раздел типа YU возможно только при наличии акцептованной формы W-9 соответствующего клиента Депонента.

При указании цепочки Посредников используются депозитарные коды, присвоенные НРД. К посредникам в цепочке применяются параметры с именами 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающие порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.
При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.

Более подробно о процедурах по налоговому администрирование по счету депо НД/ДУ можно узнать в Порядке.

2.2. QI

В этом разделе Вы можете узнать об основных действиях квалифицированных посредников при выплате доходов по ЦБ США в НРД.

2.2.1. QI with full responsibility

Данный тип квалифицированного инвестора самостоятельно осуществляет расчет и удержание налогов, а также несет ответственность за предоставление отчетности по форме 1099. При выплате, НРД перечисляет всю сумму дохода депоненту-QI, без удержания налога.

2.2.2. QI without full responsibility

В данном разделе описаны основные действия QI without full responsibility, в данном случае квалифицированный посредник – это лицо, являющееся доверительным управляющим или номинальным держателем ЦБ США и заключившее с Налоговой службой США Договор Квалифицированного посредника (Qualified Intermediary Agreement), и которое не принимает на себя ответственности по удержанию денежных средств и ответственности по отчетности по форме 1099 (QI without primary withholding and reporting responsibility).

2.2.2.1. Маркирование разделов для QI without full responsibility

QI может выбрать одним из способов раскрытия сегрегированный учет бумаг в рамках применимых к его клиентам ставок – 0, 10,30%.

Для Сертификации раздела Квалифицированный посредник-Депонент указывает применимую ставку налога для пула Бенефициаров дохода путем направления по форме AF093 (код операции 93) с указанием поле «Карточка раздела» параметров:

При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.

Более подробно о процедурах по налоговому администрированию можно узнать в Порядке.

2.2.2.2. Раскрытие для счета QI without full responsibility

При проведении выплат дохода по ЦБ США, Запрос на раскрытие информации Квалифицированному посреднику-Депоненту не направляется.

При получении от Места хранения информации о предстоящей выплате дохода по ЦБ США НРД, НРД направляет Депонентам Сообщение о проведении корпоративного действия WTRC по форме СА311 (код операции 67) с указанием сроков предоставления Раскрытия информации.

Раскрытие информации предоставляется не позднее даты и времени, указанных в качестве крайнего срока подачи инструкций по налоговым льготам в Сообщение о проведении корпоративного действия WTRC.

Депонент предоставляет Раскрытие информации в сроки, предусмотренные пунктом 6.6 Порядка, путем направления Поручения в форматах ISO 15022 МТ 599 в соответствии с Правилами ЭДО или по форме Приложения 8 к Порядку в случае, предусмотренном пунктом 5.5.1 Порядка.

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию можно узнать в Порядке.

2.2.2.3. Выделенный учет ценных бумаг пулов владельцев с US indicia на разделе типа YU

В отношении ЦБ США, Бенефициарами дохода которых является налоговый резидент США или лицо, имеющее признаки налогового резидента США, Депонент осуществляет Сегрегированный учет для каждого Бенефициара дохода-налогового резидента США на разделах типа YU.

Открытие сертифицированного раздела типа YU возможно только при наличии соответствующей анкеты клиента Депонента.
Зачисление ценных бумаг на сертифицированный раздел типа YU возможно только при наличии акцептованной формы W-9 соответствующего клиента депонента.

При указании цепочки Посредников используются депозитарные коды, присвоенные НРД. К посредникам в цепочке применяются параметры с именами 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающие порядковый номер Посредника по возрастанию от Депонента до конечного Бенефициара дохода. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров. Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.

При проведении выплат дохода по ЦБ США Раскрытие информации не требуется.

Подробнее о процедурах по налоговому администрированию можно узнать в Порядке.

Источник