Как сделать декларацию на товары
Декларация соответствия
Согласно 184-ФЗ от 27.12.2002 г. «О техническом регулировании», такой разрешительный документ, как декларация соответствия, в Российской Федерации служит для того, чтобы подтвердить качество продукции. Процедура декларирования соответствия продукции требованиям российских или международных стандартов качества является альтернативой процедуре сертификации. При этом, сертификат и декларация соответствия – это документы, обладающие равной юридической силой, а процессы подтверждения соответствия нормативам по качеству, при оформлении вышеуказанных документов, мало чем отличаются. Товары, подлежащие декларированию, также проходят лабораторные испытания, после чего уполномоченный орган (сертификационный центр) присваивает документу индивидуальный номер, и вносит данные о декларации соответствия в единый реестр.
Важным отличием декларирования соответствия от сертификации является то, что заявитель самостоятельно проводит все необходимые лабораторные исследования, и несет ответственность за данные о продукции, которые будут внесены в декларацию соответствия. А так же стоит отметить, что данный разрешительный документ распечатывается на обычном листе формата А4, и заверяется печатью заявителя.
Виды деклараций соответствия
В настоящее время в Российской Федерации декларация может быть оформлена в соответствии с системой сертификации ГОСТ Р (декларация соответствия ГОСТ Р), либо в соответствии с техническим регламентом Таможенного Союза (декларация соответствия ТР ТС). Именно технические регламенты постепенно заменяют систему ГОСТ Р, хотя сами по себе процедуры декларирования в этих системах мало чем отличаются. В каждом техническом регламенте приводится номенклатура товаров, на которые оформляется декларация или сертификат соответствия.
Декларированию подлежат товары народного потребления, которые не несут угрозу жизни и здоровью человека, а так же, безопасны для окружающей среды. Можно сказать, что процедура декларирования соответствия является упрощенной формой подтверждения качества продукции. Стоит так же отметить, что декларацию соответствия можно оформить либо на отечественного производителя, либо на импортера продукции, являющегося резидентом Российской Федерации (либо одной из стран, входящих в Таможенный Союз). Декларация не может быть оформлена на иностранного заявителя.
Стоимость оформления декларации соответствия:
Как оформляется декларация о соответствии?
Если компания производит или импортирует продукцию, которая подлежит обязательному декларированию, то ее представителю необходимо обратиться в аккредитованный центр сертификации с заявкой на оформление разрешительного документа. Также, вместе с заявкой на сертификацию, подается список необходимых документов, в который входят:
Перечень продукции, на которые оформляется декларация соответствия
Декларацию соответствия можно оформить на отдельную партию продукции, на серийное производство, или же на контракт (данный документ будет действовать до полного исполнения сторонами своих обязанностей по договору, номер которого будет указан в декларации). Все выданные разрешительные документы в обязательном порядке регистрируются и заносятся в единый реестр деклараций о соответствии, который ведется на сайте Росаккредитации.
Специалисты всероссийского сертификационного центра ЛСМ готовы проконсультировать Вас по вопросам, связанным с процедурой получения такого разрешительного документа, как декларация о соответствии.
Инструкция: заполнение таможенной декларации на товар
Кто и когда заполняет декларацию
Общие правила заполнения таможенной декларации установлены Таможенным кодексом Евразийского экономического союза. Статья 110 этого документа устанавливает, что декларация при ввозе продукции в государство подается до истечения срока временного хранения. При вывозе продукции из Союза подать ее необходимо до пересечения продукцией его границы.
Подробно порядок заполнения таможенной декларации на товары раскрыт в Решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.
Заполняет документ либо распорядитель товара: лицо, непосредственно владеющее перевозимой продукцией, — производитель или продавец, покупатель, либо уполномоченный представитель — брокер.
Представителем становится только юридическое лицо, включенное в специальный реестр брокеров. Актуальный реестр находится на официальном сайте Евразийской экономической комиссии.
Где взять бланк
Общее правило, которое установлено статьей 104 Таможенного кодекса Евразийского союза, гласит, что декларирование должно производиться в электронной форме. Для этого на сайте таможенной службы РФ создан специальный сервис. Форма таможенной декларации на товары утверждена Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 и является приложением к нему.
Письменное декларирование допускается в определенных Таможенным кодексом случаях. Например, когда продукция ввозится или вывозится для личного пользования или когда у пограничного органа, оформившего перевозку, нет возможности принять электронную декларацию.
Как заполнить графы
Инструкция, как заполнять таможенную декларацию на товары, приведена в Решении Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Декларация состоит из граф:
Вот так выглядит готовый пример заполнения таможенной декларации на товары в 2020 году.
Можно ли заполнить на сайте таможни
Электронная подача документов является приоритетным способом декларирования. На сайте таможни создан специальный сервис, позволяющий по закрытому каналу связи направить декларацию. Заполнение таможенной декларации на сайте таможни требует регистрации и получения электронной подписи. Для этого перейдите в Личный кабинет. Сайт содержит все необходимые источники: правовую базу, классификаторы, которые необходимы для заполнения документа, и справочники.
Кто оформляет декларацию о соответствии?
Сделать декларацию о соответствии может исключительно сам заявитель — производитель или же его дилер, в некоторых случаях — продавец.
Причём с 2021 года от процесса оформления декларации о соответствии окончательно устранены органы сертификации. Если раньше заявитель мог выбирать, например, обращаться ли к ним или же всё делать самостоятельно, то сейчас остался только второй вариант. Исключения возможны при условии, если в техническом регламенте, по которому принимается декларация соответствия, прямо указан процесс оформления документа.
То есть непосредственно обозначен, что в принятии декларации участвуют аккредитованные органы.
Это — ключевое отличие именно декларации соответствия от сертификата соответствия. Последний нужно сделать посредством обращения в специализированный орган.
Такая разница возникла неслучайно. Дело в том, что за содержание декларации соответствия ответственность в полной мере несёт заявитель. А вот за выдачу сертификата — заявитель и сертификационный орган совместно. Отсюда и разница в процедуре.
Однако невозможность подать декларацию через аккредитованный орган с 2021 года ещё не означает, что вы не можете обратиться к специалистам за консультацией.
Например, если запутались в схемах, по которым проводится декларирование, или если не понимаете, по каким именно техническим регламентам вам нужно оформить этот документ.
Важно: иностранная компания, которая не аккредитована в России и не имеет здесь своего представительства, не может пройти процедуру декларирования.
В таком случае делать это от её имени будет официальный представитель, дилер или же контрагент.
Учтите, что важен также статус заявителя. Им не может быть физическое лицо или самозанятный (по крайней мере, на данный момент, возможно, в будущем что-то поменяют в законодательстве по этому поводу). То есть в роли заявителя при декларировании может выступать исключительно ИП или же юридическое лицо. А вот организационно-правовая форма юридического лица особого значения не имеет.
Ещё один нюанс: декларирование проводится по результатам проведения испытаний. В частности, у вас на руках должен быть соответствующий протокол. Но чтобы сделать этот протокол, необходимо обращаться в лабораторию. Впрочем, испытания можно провести и на базе собственного предприятия, если ресурсы позволяют. Однако обращение в стороннюю лабораторию не означает, что декларирование проходит не заявитель. И подавать декларацию всё равно придётся лично ему.
Декларация соответствия
Чтобы обеспечить рынок качественными и безопасными товарами, государство создало специальную систему оценки качества товаров. Такая система предусматривает проверку в форме сертификации и декларирования (в зависимости от конкретного товара).
Декларация соответствия является итоговым документом, который подтверждает соответствие конкретного изделия законодательно установленным нормам и требованиям. Она необходима предпринимателям для законного ведения деятельности.
Сроки действия и стоимость
Максимальный период действия декларации составляет пять лет в системе ТР ТС и три года в системе ГОСТ Р (при условии получения на серийный выпуск). Если документ распространяет действие на одну партию, то он не ограничивается по периоду использования.
Стоимость разрешения зависит от множества факторов и начинается от 15 тысяч рублей (уточняйте у специалистов нашего центра).
Виды деклараций
В настоящий момент предприниматели регистрируют два вида декларации – ТР ТС и ГОСТ Р.
ТР ТС действует на всей территории Таможенного союза, ГОСТ Р – только в России. Первая выдается, если продукция попала в перечни того или иного техрегламента, вторая – если товар вошел во второй перечень ПП РФ №982 от 2009-го года.
Что должно быть в декларации?
Документ составляется на стандартном бланке формата А4. Он включает:
Кто выдает?
Этим занимаются аккредитованные сертификационные органы. Помощь в получении могут оказать специализированные центры – они помогут с подготовкой документов, лабораторными исследованиями и проведением инспекционной проверки.
Перечень продукции на которую нужна декларация
Декларация ТР ТС оформляется на продукты питания, парфюмерно-косметические средства, средства защиты, табачные изделия, верхние слои одежды, ткани, обувь, промышленное оборудование, упаковочные материалы и т.д.
Декларация ГОСТ Р выдается на стеклопакеты, сухие строительные смеси, некоторые виды оборудования, медицинские изделия.
Отличия декларации соответствия и сертификата соответствия
Сертификат составляется на официальном бланке – ответственность за его содержимое делят орган по сертификации и держатель.
Данные в декларацию вносятся от имени заказчика, ответственность за пройденные проверки он берет на себя в полной мере.
Отмена (Аннулирование)
Аннулировать документ могут в случаях, когда продукция не отвечает заявленным нормам, компания нарушает закон, а также, если в документе содержится недостоверная информация. Кроме того, согласно КоАП РФ, за это предусмотрены крупные штрафы.
Когда нужно переоформлять?
Получить документ заново нужно, если заканчивается срок действия. Также новая декларация потребуется, если продукция стала изготавливаться иначе, если был изменен ее состав.
Преимущества оформления
Наличие разрешения необходимо для законного ведения деятельности. Так, необходимо проводить декларирование тем, кто занимается производством, импортом, реализацией продукции, которая подлежит данной экспертизе.
Особенности оформления разрешительного документа
Потребуется пройти лабораторные исследования, а в некоторых случаях и инспекционные проверки на предприятии – только в случае успешного окончания экспертизы будет выдан разрешительный документ.
Схемы получения
По ТР ТС проверка проводится по таким схемам:
Наказание за отсутствие документа
Отсутствие документа может обернуться штрафом в размере до 1 миллиона рублей, а также приостановкой деятельности компании и изъятием подконтрольной продукции.
Пакет необходимых документов
Предприниматель должен подготовить заявку, наименование и описание товара, коды ТН ВЭД и ОКПД 2, техдокументацию, сведения о производителях/поставщиках, контракт на поставку, инвойс.
Процесс декларирования
Оценка качества осуществляется в таком порядке:
Чтобы заказать декларацию соответствия, обращайтесь к сотрудникам «РосТест». Мы проведем для вас бесплатную консультацию!
Примеры заполнения таможенной декларации на товары
Выпуск для внутреннего потребления
Условия для заполнения декларации на товар:
По внешнеэкономическому контракту № 24082014 от 24.08.2014, заключенному между ООО «ТДСП», Россия, 344003, г. Ростов-на-Дону, ул. Нагибина, д. 16 (ИНН 6108450104, КПП 610045801, ОГРН 1077457000912) и фирмой M&M (Польша, г. Краков, ul. Berka Joselewicza, 19) ввозится партия товара: удобрение водорастворимое NPK с микроэлементами «FERT» марки: NPK 18-18-18+3MgO+МЭ.
Общая сумма контракта составляет 100 000 Евро. По условиям контракта, а так же согласно инвойсу № EX-1 от 15.10.2014, данная партия товара куплена на условиях EXW г. Краков за 7 000 Евро. Стоимость транспортных расходов до границы Таможенного союза составляет 500 Евро (счет на транспорт № KV1001 от 20.10.2014).
Товар перевозится украинским перевозчиком в седельном тягаче (государственный регистрационный № AI5517CM) с полуприцепом (государственный регистрационный №AI0107XO) по международной транспортной накладной № 0236996 от 22.10.2014, книжке МДП XZ68268919 от 23.10.2014, вес брутто с поддонами 7 674 кг.
Отправитель: M&M (Польша, г. Краков, ul. Berka Joselewicza, 19).
Получатель: ООО «АГРОЛИЗИНГ», Россия, 344021, г. Ростов-на-Дону, ул. Доватора, д. 96 (ИНН 6109674511, КПП 610067321, ОГРН 1078447000811).
Согласно упаковочному листу № NX-1 от 22.10.2014, товар расфасован в полиэтиленовые мешки по 25 кг (всего 300 мешков) на 6 поддонах. 50 мешков закреплены полипропиленовой лентой на 1 паллете. Вес одного мешка – 0,11 кг, вес одного паллета – 21,5 кг, прочая транспортировочная упаковка на один паллет – 2 кг.
Местом прибытия на таможенную территорию Таможенного союза является таможенный пост МАПП Троебортное Брянской таможни Центрального таможенного управления (код – 10102090), декларантом применяется предварительное таможенное декларирование.
Товар будет предъявлен Несветайскому таможенному посту Ростовской таможни Южного таможенного управления при декларировании на Новошахтинском таможенно-логистическом терминале (СВХ ОАО «Южные Транспортные Линии», Свидетельство о включении в Реестр владельцев складов временного хранения №10313/281210/10069/1 от 30.07.12 (346910, Ростовская область, г. Новошахтинск, ул. Привольная, 31)). Код Несветайского таможенного поста – 10313130.
Для заполнения ДТ представлены документы:
Товар декларируется декларантом самостоятельно, оплата таможенных платежей произведена по платежным поручениям 123 от 24.10.2014 и 456 от 25.10.2014.
Курсы валют, используемые для заполнения декларации в нашем примере: 1 дол. США = 50 руб., 1 Евро = 60 руб.
Порядок заполнения декларации на товар
Графа 1. Декларация
В нашем примере товар ввозится на таможенную территорию Таможенного союза, следовательно, в первом подразделе графы производится запись «ИМ». Иностранный товар ввозится с целью нахождения и использования в РФ без ограничений по их пользованию и распоряжению, установленных таможенным законодательством, что соответствует таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления. Для второго подраздела выбираем из классификатора код 40. В третьем подразделе графы производится запись: ЭД в случае использования декларации на товар в виде электронного документа, т.е. декларантом применяется электронная форма декларирования. Если применяется письменная форма декларирования, данный подраздел не заполняется.
Графа 2. Отправитель/Экспортер
При ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза отправителем товаров является иностранное лицо. Для иностранной фирмы указывают наименование, название страны, где эта фирма зарегистрирована и её адрес. Сведения необходимо брать из транспортной накладной, в зависимости от вида транспорта, на котором перемещаются товары.
В нашем примере товар перевозится автомобильным транспортом, в CMR указан отправитель: M&M ПОЛЬША, КРАКОВ, BERKA JOSELEWICZA, 19.
В нашем примере декларируется только один товар, для этого используется только один основной лист, добавочных листов не будет, значит, указываем 1/1.
Графа 4. Отгрузочные спецификации
В нашем случае графа не заполняется.
Графа 5. Всего товаров
В нашем случае, как уже ранее говорилось, декларируется один товар.
Графа 6. Всего мест
В нашем случае в соответствии с транспортной накладной товар перемещается в транспортном средстве на 6 поддонах, упакован в мешки (всего 300 мешков). В графе надо указать количество мест – 6.
Графа 7. Справочный номер
В нашем примере сказано, что декларантом применяется предварительное таможенное декларирование, значит, в графе указывается код особенности декларирования товаров ПТД.
Графа 8. Получатель
В нашем примере по транспортным документам получателем товаров является российская фирма ООО «АГРОЛИЗИНГ». Мы указываем её наименование и адрес. Сведения об ИНН, КПП и ОГРН декларант берёт из свидетельства, выданного налоговой инспекцией.
6109674511/610067321
ООО «АГРОЛИЗИНГ»
РОССИЯ, 344021, Г.РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. ДОВАТОРА, Д. 96 1078447000811
Графа 9. Лицо, ответственное за финансовое урегулирование
В нашем примере лицом, заключившем договор при совершении внешнеэкономической сделки, в соответствии с которым товары ввезены на таможенную территорию является российская фирма ООО «ТДСП». В графе указываем краткое наименование организации и место ее нахождения:
6108450104/610045801
ООО «ТДСП»
РОССИЯ, 344003, Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. НАГИБИНА, Д. 16
1077457000912
Графа 11. Торгующая страна
При рассмотрении нашего примера мы выбираем контрагента российского лица по внешнеэкономическому контракту. Контракт заключен между ООО «ТДСП» и польской фирмой M&M, следовательно, в первом подразделе графы указываем PL, второй подраздел не заполняется.
Графа 12. Общая таможенная стоимость
Исходя из условий нашей задачи, мы декларируем один товар, следовательно, данные, вносимые в графы 12 и 45, будут одинаковые. Вопрос исчисления и декларирования таможенной стоимости требует отдельного рассмотрения. В нашем примере условия поставки EXW г. Краков предполагают, что к цене перевозимого товара надо прибавить расходы, которые понёс покупатель на территории иностранного государства.
В задаче сказано, что стоимость транспортных расходов до границы таможенного союза составляет 500 Евро, цена товара 7000 Евро. Таможенную стоимость (7500 Евро) переводим в рубли по курсу Центрального банка России на день подачи декларации.
Если бы по условиям задачи мы декларировали два товара, то по каждому товару таможенная стоимость должна определяться отдельно, а в графе 12 указана сумма таможенных стоимостей этих товаров.
В нашем примере на день подачи декларации 1 Евро = 60,0000 руб., значит, в графе будет указано: 450000,00
Графа 14. Декларант
В нашем примере декларантом будет являться российское лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку – фирма ООО «ТДСП». Значит, графа будет заполняться так же, как и графа 9:
6108450104/610045801
ООО «ТДСП»
РОССИЯ, 344003, Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. НАГИБИНА, Д. 16
1077457000912
Графа 15. Страна отправления
В нашем случае в соответствии с транспортной накладной в графе указывается ПОЛЬША.
Графа 15 (a). Код страны отправления
В нашем случае в подразделе (а) графы указывается PL.
Графа 16. Страна происхождения
В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается ПОЛЬША.
Графа 17. Страна назначения
В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается РОССИЯ.
Графа 17 (a). Код страны назначения
В нашем случае в соответствии с условиями задачи в графе указывается RU.
Графа 18. Идентификация и страна регистрации транспортного средства при отправлении/прибытии
Графа 19. Контейнер
В нашем примере товар не перевозится в контейнере, значит, в графе указываем 0.
Графа 20. Условия поставки
Для заполнения графы мы берём информацию из внешнеэкономического контракта. Первоисточником условий поставки является ИНКОТЕРМС 2010. В нашем примере условия поставки EXW Г. КРАКОВ.
Графа 21. Идентификация и страна регистрации активного транспортного средства на границе
В рассматриваемом примере в графе 21 должно быть указано общее количество транспортных средств, на которых находились товары при прибытии в места перемещения товаров через таможенную границу, иные сведения в графу не вносятся:
количество транспортных средств – 2.
Графа 22. Валюта и общая сумма по счету
В нашем случае мы укажем код валюты, в которой заключен контракт – EUR. Цена товара берётся из коммерческого документа (инвойс), следовательно, укажем: 7000,00.
Графа 23. Курс валюты
В нашем примере мы должны взять курс Евро по курсу, установленному Центральным банком РФ на день регистрации декларации.
При заполнении нашей декларации мы используем курс Евро = 60 руб., значит в графе будет указано: 60,0000.
Графа 24. Характер сделки
Исходя из условий нашей задачи, в первом подразделе графы мы укажем 010, т.к. перемещение товаров осуществляется на возмездной основе по договору купли-продажи товаров. Во втором подразделе указываем код особенностей сделки 00 – без особенностей. В нашем случае сумма контракта требует оформления паспорта сделки. В противном случае при отсутствии паспорта сделки, исходя из суммы контракта, мы указали бы код 06.
Графа 25. Вид транспорта на границе
В нашем случае в графе 21 указаны сведения об автомобиле, который является активным транспортным средством, значит, указываем код 30.
Графа 26. Вид транспорта внутри страны
В нашем случае в графе 18 указаны сведения о составе транспортных средств (тягач с полуприцепом), значит, указываем код 31.
Графа 29. Орган въезда/выезда
В нашем случае товар ввозится на таможенную территорию Таможенного союза через таможенный пост МАПП Троебортное Брянской таможни Центрального таможенного управления, следовательно, в графе указываем: 10102090.
Графа 30. «Местонахождение товаров»
Графа 31. Грузовые места и описание товаров
В нашем случае сведения для заполнения разделов 4 – 9 отсутствуют, поэтому информация под этими номерами не указывается.
В нашем случае в графе указывается цифра 1.
Графа 33. Код товара
В нашем случае указываем в первом подразделе графы 3105200000.
Графа 34. Код страны происхождения
В нашем случае указываем PL.
Графа 35. Вес брутто (кг)
В нашем случае указываем вес товара со всеми упаковками, но без поддонов: 7545,000.
Графа 36. Преференция
При ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза могут взиматься 4 вида платежа. В нашем примере в отношении декларируемого товара акциз не уплачивается, по остальным видам платежей льготы не предоставляются, следовательно, графа заполняется следующим образом: ОООО-ОО.
Графа 37. Процедура
По условиям нашего примера в графе надо указать 4000 000.
Графа 38. Вес нетто (кг)
По условиям нашего примера в графе надо указать вес нетто товаров в потребительской таре и чистый вес без тары: 7533,000/7500,000.
В нашем случае для декларируемого товара при ввозе не установлены количественные или стоимостные ограничения, следовательно, графа не заполняется.
Графа 40. Общая декларация/Предшествующий документ
Исходя из условий нашего примера, данная графа заполняться не будет.
Графа 41. Дополнительные единицы
Исходя из условий задачи, в отношении декларируемого нами товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАС не применяется дополнительная единица измерения, значит, данная графа заполняться не будет.
Графа 42. Цена товара
В нашем случае это 1-ый метод. В первом подразделе ставим 1.
Графа 44. Дополнительная информация / Предоставленные документы
На декларируемый товар требуется подтверждение соответствия, в форме принятия декларации о соответствии. Следовательно, в графу вносим сведения о данном документе:
01191/1 РОСС UA.ПН52.Д00126 ОТ 22.12.2010 ДО 21.12.2015
Указываем транспортные (перевозочные) документы, по которым осуществлялась международная перевозка (автомобильная транспортная накладная, книжка МДП и упаковочный лист):
02015/1 0236996 ОТ 22.10.2014
02024/1 XZ68268919 ОТ 23.10.2014
02026/1 NX-1 ОТ 22.10.2014
Указываем сведения о внешнеэкономическом контракте, приложении к контракту и паспорте сделки, т.к. на контракт распространяется требование об оформлении паспорта сделки:
03011/1 24082014 ОТ 24.08.2014
03012/1 2 ОТ 11.09.2014
03031/1 14090003/2285/0000/2/1
Указываем сведения об инвойсе на товар и счете на транспорт:
04021/1 EX-1 ОТ 15.10.2014
04031/1 KV1001 ОТ 20.10.2014
В нашем примере разделы с 5 по 10 графы 44 не заполняются.
Графа 45. Таможенная стоимость
Если бы по условиям задачи мы декларировали два товара, то по каждому товару таможенная стоимость в графе 45 должна определяться отдельно, а в графе 12 должна быть указана сумма таможенных стоимостей этих товаров.
Исходя из условий нашей задачи, мы декларируем один товар, следовательно, данные, вносимые в графу 45, будут одинаковые с данными, внесенными в графу 12.
В задаче сказано, что стоимость транспортных расходов до границы Таможенного союза составляет 500 Евро, цена товара 7000 Евро. Таможенную стоимость (7500 Евро) переводим в рубли по курсу Центрального банка России на день подачи декларации.
В нашем примере на день подачи декларации 1 Евро = 60,0000 руб., значит, в графе будет указано: 450000,00.
Графа 46. «Статистическая стоимость»
В нашем примере на день подачи декларации 1 дол. США = 50,0000 руб., значит, в графе будет указано: 9000,00
Графа 47. Исчисление платежей
В нашем примере при ввозе товара на таможенную территорию Таможенного союза будут уплачиваться сборы за таможенные операции, ввозная таможенная пошлина и НДС.
Сборы за таможенные операции исчисляются и уплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». У нас облагаемой базой для исчисления данного вида платежа является таможенная стоимость. При подаче декларации на товары в электронной форме применяются ставки таможенных сборов за таможенные операции в размере 75 % от ставок таможенных сборов за таможенные операции, установленных данным Постановлением.
Основой начисления ввозной таможенной пошлины в нашем случае также является таможенная стоимость, т.к. ставку таможенной пошлины мы определяем исходя из Единого таможенного тарифа Таможенного союза.
Облагаемой базой для исчисления НДС является сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. В нашем примере товар не облагается акцизом, поэтому основа начисления рассчитывается из суммы таможенной стоимости и пошлины. Ставка НДС – 18 %, ставка может быть снижена до 10% или до 0% в соответствии с перечнями товаров, установленными Правительством РФ.
Исходя из условий нашей задачи, графа выглядит следующим образом:
47. Исчисление платежей
Данная графа заполняется и рассчитывается обычно автоматически программными средствами, которые используют декларанты при заполнении декларации на товар, исходя из тех сведений, которые были внесены ранее в соответствующие графы ДТ. Но правила заполнения данной графы надо знать и обязательно проверять правильность расчета, т.к. в случае, если допущены ошибки в других графах декларации, расчет может оказаться неверным.
Графа В. Подробности подсчета
В нашем случае в графе В декларант укажет сведения об уплате таможенных платежей:
1010-750,00-643-123-24.10.2014-БН
2010- 29250,00-643-456-25.10.2014-БН
5010-86265,00-643-123-24.10.2014-БН
Графа 48. Отсрочка платежей
В нашем случае, исходя из условий задачи, графа не заполняется
Графа 54. Место и дата
Если декларация заполняется лицом, работающим в организации, являющейся декларантом товара, как в нашем примере, то графа может быть заполнена, например, следующим образом:
2- ИВАНОВА ТАТЬЯНА БОРИСОВНА
ПАСРФ 06 04 654321 ОТ 21.09.2010 ДЕКЛАРАНТ
247-54-86
3- ДОВЕРЕННОСТЬ 142 ОТ 10.01.2014 ДО 31.12.2015
Ввоз подакцизных товаров
Условия для заполнения декларации на товар:
Российская фирма ООО «ЛИДЕР» заключила внешнеэкономический контракт на покупку товаров с греческой фирмой – производителем сигарет SEKAP S.A. Контракт без номера от 09.09.2014, в приложении к контракту б/н от 10.10.2014 определяются цены и количество поставляемого товара. Условия поставки CIP Ростов-на-Дону.
Отправитель в соответствии с контрактом: SEA LEVANT LTD ГРЕЦИЯ, THESSALONIKI, KATOUNI STREET, 3.
Получатель: ООО «ЛИДЕР», РОССИЯ, Г. РОСТОВ-НА-ДОНУ, УЛ. БАРРИКАДНАЯ, 52 (ИНН 6169025490, КПП 616901001, ОГРН 1107183002751).
На акцизный товар (сигареты) получены акцизные марки по квитанции 10009240/14020 от 06.11.2014 (серия 04327ГГ, диапазон номеров 1 – 950 000) на Южном акцизном посту (со статусом юр. лица) Центральной акцизной таможни, адрес: 346880, Ростовская область, г. Батайск, ш. Самарское, 21/А.
Товар: сигареты с фильтром «CONTINENT» euro slims 650 000 пачек по 20 штук, диаметр сигарет 6,12 мм, длина сигарет 97 мм, длина фильтра 27 мм, изготовитель SEKAP S.A., Греция, упакованы в 1 300 картонных коробках, загружены в контейнер CBHU 9556055. Цена товара 112 450 Евро. Вес нетто 12 480 кг. Вес брутто 13 130 кг.
Товар: сигареты с фильтром «CONTINENT» euro slims 300 000 пачек по 20 штук, диаметр сигарет 6,12 мм, длина сигарет 97 мм, длина фильтра 27 мм, изготовитель SEKAP S.A., Греция, упакованы в 600 картонных коробках, загружены в контейнер CBHU 4283805. Цена товара 51 900 Евро. Вес нетто 5 760 кг, вес брутто 6 060 кг.
Товар следует до Новороссийска морем на морском судне CAPE FALSTER, флаг государства Маршалловы острова. На каждый контейнер соответственно имеется:
Место прибытия – Новороссийский центральный таможенный пост Новороссийской таможни Южного таможенного управления (код 10317100). Далее товар следует для дальнейшего таможенного декларирования по таможенной процедуре таможенного транзита от Новороссийского юго-восточного таможенного поста Новороссийской таможни до Южного акцизного таможенного поста (со статусом юридического лица) Центральной акцизной таможни на седельных тягачах с полуприцепами с гос. номерами Х090ОТ23/ЕС559823 и Х338УН23/КЕ854723, перевозящих контейнеры CBHU 9556055 и CBHU 4283805. На них соответственно выданы товарно-транспортные накладные ТТН № 055 от 17.12.2014 и ТТН № 805 от 17.12.2014, а также оформлены транзитные декларации (ТД) №№ 10317110/171214/0025789 и 10317110/171214/0025791.
Место нахождения товара в момент декларирования: склад временного хранения (СВХ) по адресу Ростовская область, г. Батайск, ш. Самарское, 21 – свидетельство № 10009/110714/10048/1 от 11.07.2014
Для декларирования на товар имеются документы:
Внимание: данные, указанные в примере, выбраны произвольно.
Особенности заполнения декларации на товар, подлежащий маркировке акцизными марками.
Особенности таможенного декларирования табачных изделий заключаются в следующем:
Оплата марок является авансовым платежом по акцизам, акцизные марки выдаются специализированными таможенными органами (приобретаются в таможенных органах) при условии обеспечения импортером уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении ввозимых на таможенную территорию табачных изделий. Маркировка ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза подакцизных товаров, подлежащих маркировке, осуществляется до ее фактического ввоза на таможенную территорию Таможенного союза.
Исходя из специфики перевозки партии товара в нашем примере (товар перевозится в двух контейнерах) и особенности уплаты акцизов по маркированным товарам, в ДТ нами будут декларироваться два товара с одним кодом ТН ВЭД. Первый товар соответствует товару, перевозимому в контейнере CBHU 9556055, второй товар соответствует товару, перевозимому в контейнере CBHU 4283805.
Следовательно, декларация будет состоять из основного листа (ДТ1) и добавочного листа (ДТ2). На основном листе в графах 1 – 30 заявляются сведения о всей декларируемой партии товара. В графах 31 – 46 дается описание только одного (первого) товара. Сведения в графах 47 – 54 основного листа относятся ко всей товарной партии в целом, за исключением пошлин и налогов в графе 47, которые относятся только к первому товару.
Графы добавочного листа декларант заполняет по тем же правилам, что и соответствующие графы основного листа. Исключение составляет графа 2. В этой графе при вывозе товаров указывается информация об отправителе, при ввозе товаров на таможенную территорию – о получателе (на бумажной копии). В графе 47 добавочного листа исчисляются таможенные пошлины, налоги (сборы за таможенные операции указаны в графе 47 основного листа) для товаров, описанных на данном листе.
Печатная форма Добавочный лист Электронная форма
Перемещение товаров в МПО
Условия для заполнения декларации на товар:
Перед заключением контракта ООО «Импульс» с турецкой фирмой OMV PETRА OFISI A.S. на поставку в Россию товара – весы-анализатор ВС-545 торговой марки TANISA (Турция) выясняется, что на товар требуется сертификат соответствия.
Турецкие партнеры осуществляют бесплатную поставку образцов товара (количество 3 шт. упакованы в картонные коробки, вес каждого с учетом первичной упаковки – 2,132 кг) для проведения испытаний в целях подтверждения безопасности и качества. Товар пересылается в международном почтовом отправлении по почтовой накладной № 453 от 10.12.2014, согласно которой вес посылки составляет 7 кг. Отправителем является фирма OMV PETRА OFISI A.S., Турция, ISTANBUL, ESKI BUYUKDERE CAD, NO: 37 34398 MASLAK. Получателем – ООО «Импульс», Россия, Ростовская область, г. Батайск, ул. Энгельса, 27 (ИНН 6161051453, КПП 615101001, ОГРН 1047161015306).
К документам, предусмотренным актами Всемирного почтового союза, отправитель приложил счет-проформу № 71 от 08.12.2014, в котором определена стоимость товара для таможенных целей: 1100 Евро, а также письмо от 08.12.2014, подписанное директором турецкой фирмы-производителя товара OMV PETRА OFISI A.S., и поясняющее, что данная поставка осуществляется бесплатно с целью проведения испытаний товара в России, и пересылка в МПО оплачена отправителем.
Декларация заполняется Петровой Вероникой Ивановной, специалистом по таможенным операциям, работающим у таможенного представителя (св-во № 0539/00 от 07.02.2013, ИНН 6169025490, КПП 616901001), выполняющего свои должностные обязанности по доверенности б/н от 10.01.2014 до 31.12.2015, договор между декларантом и таможенным представителем № 067 от 02.12.2014.
Курс Евро – 72,3414, курс долл. США – 61,6029
Внимание: данные, указанные в примере, выбраны произвольно.
Особенности заполнения декларации на товар
В данном примере основной особенностью при заполнении ДТ является способ перемещения товаров, а именно, международные почтовые отправления. Следовательно, надо обратить внимание на графы, которые имеют особенности при заполнении ДТ, либо вообще не заполняются.
В нашем примере мы рассматриваем безвозмездную поставку, товар поставляется без заключения внешнеэкономической сделки. Основанием для перемещения товара является письмо производителя товара, который отправляет товар в Россию для проведения испытаний в целях подтверждения безопасности и качества.
Этот факт также говорит о том, что в соответствии с решением Комиссии Таможенного союза от 17.08.2010 № 338 «Об особенностях пересылки товаров в международных почтовых отправлениях» меры нетарифного регулирования не применяются в отношении товаров, пересылаемых в МПО в качестве образцов для испытаний в целях подтверждения безопасности и качества.
Необходимо очень внимательно подойти к определению классификационного кода товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАС, а также к его описанию в графе 31 ДТ.
Экспорт
Условия для заполнения декларации на товар:
По внешнеэкономическому контракту № CS3231 от 21.09.2014, заключенному между ООО «Зерновая компания», 350123, Pocсия, г. Краснодар, ул. Космонавтов, 14 (ИНН 2310051134, КПП 231270001, ОГРН 5310577693128) и фирмой «Grain Y.V.» (Нидерланды, Роттердам, Blaak 62, 4211 UL) вывозится партия товара: пшеница продовольственная 3 класса, ГОСТ Р 52554-2006, российского происхождения, урожая 2014 г.
Общая сумма контракта составляет 15 000 000 дол. США. По условиям контракта, а так же согласно инвойсу № ND-17 от 15.10.2014, данная партия товара продается на условиях FOB Ростов-на-Дону за 908 155,98 дол. США.
Товар перевозится насыпью в трюме теплохода MERTKAM (страна регистрации транспортного средства (флаг судна) – Республика Сьерра-Леоне) по коносаменту № 014 от 14.10.2014 – всего 3 007,139 МТ (метрических тонн).
Погрузка производится у причала порта Ростов-на-Дону.
Отправитель: ООО «Зерновая компания», 350123, Россия, г. Краснодар, ул. Космонавтов, 14.
Получатель: «Grain Y.V.» (Нидерланды, Роттердам, Blaak 62, 4211 UL).
Декларирование товаров производится в месте их убытия за пределы таможенной территории: таможенный пост Речной порт Ростов-на-Дону Ростовской таможни Южного таможенного управления (код таможенного поста 10313110).
Для заполнения декларации на товары представлены документы:
Товар декларируется специалистом по таможенным операциям по договору декларанта с таможенным представителем № 32-2014 от 12.02.2014, оплата таможенных платежей произведена по платежному поручению № 547 от 25.08.2014.
Курсы валют, используемые для заполнения декларации в нашем примере: 1 дол. США = 50 руб., 1 Евро = 60 руб.
Порядок заполнения декларации на товар
Графа 1. Декларация
В нашем примере товар Таможенного союза вывозится за пределы таможенной территории Таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами, что соответствует таможенной процедуре экспорта. Выбираем из классификатора код 10.
Графа 2. Отправитель/Экспортер
В нашем примере товар перевозится водным транспортом, в коносаменте указан отправитель: ООО «Зерновая компания», 350020, Россия, г. Краснодар, ул. Космонавтов, 14. Сведения об ИНН, КПП и ОГРН декларант берёт из свидетельства, выданного налоговой инспекцией.
2310051134/ 231270001
ООО «ЗЕРНОВАЯ КОМПАНИЯ»
350123, РОССИЯ, Г.КРАСНОДАР, УЛ. КОСМОНАВТОВ, 14
5310577693128
Графы 3, 4, 5, 6, 7 заполняем по правилам заполнения соответствующих граф ДТ на ввозимые товары, таким образом, для заполнения данных граф заполняющий должен уметь и знать правила их заполнения.