Как сделать зачет авансов
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.
Зачет авансов полученных в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Организация заключила договор с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» на поставку офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.
11 октября офисная мебель реализована покупателю:
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Реализация товаров | |||||||
| 11 октября | 62.01 | 90.01.1 | 354 000 | 354 000 | 300 000 | Выручка от реализации товаров | Реализация (акт, накладная) — Товары (накладная) |
| 90.02 | 41.01 | 245 000 | 245 000 | 245 000 | Списание себестоимости товаров | ||
| 90.03 | 68.02 | 54 000 | Начисление НДС с выручки | ||||
| 62.02 | 62.01 | 354 000 | 354 000 | 354 000 | Зачет аванса | ||
| Выставление СФ на отгрузку покупателю | |||||||
| 11 октября | — | — | 354 000 | Выставление СФ на отгрузку | Счет-фактура выданный на реализацию | ||
| — | — | 54 000 | Отражение НДС в Книге продаж | Отчет Книга продаж | |||
| Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя | |||||||
| 31 декабря | 68.02 | 76.АВ | 54 000 | Принятие НДС к вычету | Формирование записей книги покупок | ||
| — | — | 54 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Начало примера смотрите в публикациях:
Реализация товаров
Обратите внимание, при зачете авансов полученных в 1с 8.3 при заполнении ссылки Расчеты указывается:
Зачет аванса покупателя в 1С 8.3 — проводки
При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:
Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю
Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
Нормативное регулирование
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).
В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).
Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ). Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
В программе 1С принятие НДС к вычету автоматически производится в той сумме, в которой был исчислен НДС с авансов. Механизм зачета, предусмотренный актуальной редакцией п. 6 ст. 172 НК РФ, в программе пока не реализован. Будьте внимательны!
На сумму НДС принятого к вычету:
Учет в 1С
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
Документ формирует движения по регистру НДС Покупки :
Проверим расчет суммы НДС, принятой к вычету при зачете аванса покупателя по следующему алгоритму:
НДС к вычету = 354 000 * 18/118 = 54 000 руб.
Для проверки суммы НДС, принятого к вычету, можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента.
Сумма НДС, принятого к вычету по Кт 76.АВ в 1С, совпадает с проверенной суммой. Сальдо по счету-фактуре, по которому ранее исчислен НДС, отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно, на всю сумму авансового счета-фактуры.
Декларация по НДС
В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>