в свидетельстве о рождении в графе отец прочерк какие вычеты полагаются
Вступив в брак, единственный родитель теряет право на «детский» вычет в двойном размере
Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то мать вправе получить стандартный вычет на ребенка по НДФЛ в двойном размере. Но если она вновь вступает в брак, то «детский» вычет будет предоставляться уже в одинарном размере. Об этом Минфин России напомнил в письме от 11.04.13 № 03-04-05/8-372.
Правила предоставления вычета в двойном размере изложены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Установлено, что налоговый вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю. А родитель считается единственным, в том числе, если отцовство ребенка юридически не установлено, то есть когда отец не указан в свидетельстве о рождении. В этом случае мать вправе получать двойной «детский» вычет. Но только до тех пор, пока вновь не выйдет замуж, предупреждает Минфин. В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается, поскольку обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом. При этом не имеет значения, усыновил новый супруг ребенка или нет. Кроме того, авторы письма отметили, что супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.
Напомним, что, по мнению Минфина, предоставление единственному родителю ребенка вычета в двойном размере может быть возобновлено после расторжения брака.
Положен ли двойной вычет на ребенка, если отцовство не установлено?
Единственному родителю положен стандартный вычет на ребенка в двойном размере. Минфин в письме от 29.12.2020 г. № 03-04-05/115741 рассказал о том, можно ли считать родителя «единственным» в случае, если сведения об отце ребенка внесены со слов матери.
Когда родителя ребенка можно считать «единственным»
По общему правилу вычет в двойном размере положен единственному родителю, в том числе приемному, усыновителю, опекуну, попечителю.
Единственным, по мнению Минфина, можно считать родителя, если отцовство в отношении ребенка юридически не установлено.
То есть, когда сведения об отце ребенка не внесены либо внесены со слов матери. Такое возможно, если ребенок рожден вне зарегистрированного брака.
Если ребенок рожден вне зарегистрированного брака, но его отцовство установлено, «единственным» родителем мать ребенка признать нельзя.
В случае рождения ребенка у матери, которая не состоит в браке, ребенка можно записать по фамилии матери, а имя и отчество отца ребенка внесут по ее указанию.
Чем подтвердить статус «единственного» родителя для получения двойного вычета
Чтобы подтвердить статус «единственного» родителя, работник может предоставить:
После вступления в брак «единственного» родителя независимо от того, усыновлен или нет ребенок его супругом, предоставление двойного вычета прекращается.
В этом случае право на получение стандартного вычета в двойном размере родитель теряет со следующего месяца после вступления в брак.
При этом не имеет значения тот факт, усыновлен ребенок или нет. Поскольку обязанность по содержанию ребенка в таком случае надо распределять между родителем и супругом. На это обращали внимание чиновники (письмо Минфина России от 20.05.2013 № 03-04-05/17775).
Однако, если ребенок единственного родителя не был усыновлен, то в случае последующего развода предоставление двойного вычета может быть возобновлено (письмо Минфина от 23.01.2012 № 03-04-05/7-51).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
эксперт Контур.Школы по налоговому учету
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году
Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.
Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.
Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:
Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.
Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.
Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.
Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году
На кого распространяется вычет
Размер вычета
Как оформить налоговый вычет на детей
Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Какие права есть у отца, который в свидетельстве о рождении записан со слов матери?
Я мать двоих детей. На момент их рождения мы с мужем не были в браке, но в графе «Отец» в свидетельствах о рождении я записала свою девичью фамилию с именем и отчеством супруга. Является ли он официально отцом детей и имеет ли право запретить вывозить их за границу?
Поскольку вы с мужем не были в браке и в регистрации детей он не участвовал, юридически он не их отец. Но если муж посчитает нужным, то может обратиться в суд с заявлением об установлении отцовства. Учитывая, что он действительно биологический отец ваших детей, проблем с получением положительного решения суда не будет. Однако на данный момент запретить вывозить детей за границу ваш супруг не вправе.
Как вносится запись об отце, если ребенок родился вне брака
Если родители не в браке, есть несколько способов записать отца ребенка в свидетельство о рождении:
Кроме того, органы загса вправе установить отцовство и внести изменение в первичную запись об отце на основании его заявления. Но это допустимо только с согласия органов опеки и только если мать умерла, признана недееспособной, лишена родительских прав или ее местонахождение нельзя установить.
Также отец вправе установить отцовство через суд, если нет совместного заявления родителей, в том числе когда мать против его подачи, или если через загс установить отцовство невозможно.
Как победить выгорание
Статус и права отца, записанного со слов матери
Ситуация, когда ребенок родился вне брака и сведения о его отце записаны со слов матери, влечет юридическую неопределенность отцовства — оно считается неустановленным. Причина проста: мать может записать отцом кого угодно, даже вымышленного человека. И фактически так оно есть, ведь записанная фамилия отца — это фамилия матери ребенка, хотя имя и отчество действительно могут принадлежать биологическому отцу.
Записанный со слов матери отец юридически отцом не является. Родительских прав и обязанностей у него нет. Такая запись влечет ровно такие же последствия, что и отсутствие записи об отце ребенка.
Чтобы биологический отец ребенка стал таковым юридически, необходимо установить отцовство и изменить запись об отце в книге регистрации записей о рождении.
Что делать в вашем случае
Судя по вашему вопросу, устанавливать отцовство сами вы не намерены. Напротив, вы не хотите этого делать, чтобы свободно, без согласия мужа, вывезти детей за рубеж. Сейчас такая возможность у вас есть. Но если муж против отъезда детей или по другим причинам захочет официально установить отцовство, он может обратиться в суд. Вы не отрицаете, что он биологический отец детей, а значит, достаточно будет заключения генетической экспертизы, чтобы суд вынес решение в его пользу. На основании судебного решения загс аннулирует предыдущую запись и внесет новую. Отец станет полноправным родителем с момента регистрации изменений.
Важно учесть, что сейчас отец ваших детей не имеет не только прав, но и обязанностей. Например, вы не сможете взыскать с него алименты, но опять же до установления отцовства и регистрации изменений органом загса.
С другой стороны, статус матери-одиночки дает право получать социальные льготы и пособия. Нередко это и побуждает матерей, которые родили детей вне брака, отказываться от регистрации их отцов.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Государственные выплаты или алименты — стоит ли вносить отца в свидетельство о рождении?
Когда женщина рожает ребёнка, находясь в официальном браке, закон автоматически признаёт отцом мужа. Если на деле это не так, то мужчине придётся доказывать обратное через суд. Когда женщина рожает ребёнка, не находясь в браке, у неё есть выбор. Можно быть матерью-одиночкой, можно воспользоваться процедурой добровольного признания отцовства (если мужчина принимает ребёнка) или ходить по судам (если мужчина не принимает ребёнка). Что выгоднее — государственные выплаты и льготы или алименты. Кроме финансового есть вопрос удобства — у отца ребёнка придётся просить разрешение на заграничные поездки, переезд и прописку. Не принимайте решение, руководствуясь эмоциями и представлениями о «нормальной семье», — продумайте каждую мелочь.
Включи логику. Фото: viplawyer.ru
Кто такая мать-одиночка
В законе не закреплено понятие мать-одиночка или одинокий родитель. Согласно Постановлению Верховного суда РФ от 28 января 2014 года № 1, одинокой признаётся мама, которая воспитывает ребёнка без помощи отца.
Чтобы сменить статус на «однокую маму», придётся доказывать, что отец не принимает участие в воспитании ребёнка. Например, можно лишить его родительских прав или заявить о том, что он безвестно отсутствует. Стоит или нет ходить по судам, решайте сами.
Бывшего мужа можно отстранить от воспитания ребёнка. Фото: garant-konsult.com
Не забывайте, что если папа признан безвестно отсутствующим, алименты за него будет выплачивать государство, а это лучше, чем ничего.
Финансовая сторона вопроса — пособия для матери-одиночки
Если отец ребёнка записан в свидетельстве о рождении, то для получения некоторых пособий придётся предоставить справку с его работы об отсутствии выплат.
Обращаем внимание, что при назначении выплат учитывается доход семьи. Если вы одинокая мама, то семья состоит из вас и детей, никакие справки от папы не нужны. Соответственно, меньше бюрократической возни и взаимодействий с отцом детей. Шансов на получение пособия — больше, потому что алименты не будут учитываться в доходах.
Если отец ребёнка внесён в свидетельство о рождении, и у мамы нет статуса одиночки, то для получения выплат надо будет предоставить решение суда или нотариальное обязательство о выплате и размере алиментов. Если отец уклоняется, то ещё справку от судебных приставов о наличии долга.
Ещё один момент, который стоит учитывать. Детское пособие может оформить любой родитель вне зависимости от того, с кем живёт ребёнок. Кто первый подал заявление, тот и получает деньги. Например, на разовые коронавирусные выплаты заявления подавали отцы, которые не живут с ребёнком и не участвуют в его воспитании.
Регионы вправе устанавливать свои выплаты и льготы для матерей-одиночек.
Например, в Москве одинокий родитель (не только мама) может получить компенсацию на возмещение расходов в связи с ростом стоимости жизни (750 рублей) и компенсацию на возмещение роста стоимости продуктов питания (675 рублей). Малообеспеченные одинокие родители получают повышенное пособие на ребёнка — 15 000 для детей до 3-х лет, 6 000 на ребёнка 3-6 лет.
Часто можно встретить в перечне льгот для матерей-одиночек внеочередное право на место в детском саду. Возможно, в каких-то регионах так и есть, но одинокие мамы стоят в очереди после судей, прокуроров, сотрудников полиции, многодетных, медиков и учителей. Если садиков в регионе нет, то статус ничего не поменяет — раньше трёх лет место не получить.
Налоговые льготы для матери-одиночки
Но вычет предоставляется до тех пор, пока доход не превысит 350 000 рублей.
Возврат налога можно оформить через работодателя. На руки будет выдаваться зарплата чуть больше, чем без вычета.
Можно подавать документы на вычет самостоятельно — тогда деньги придут на счёт за весь год.
Получается, что финансовую выгоду в статусе одинокой мамы искать не стоит, особенно жителям регионов. Все пособия можно получить на общих основаниях. Однако маме-одиночке проще получить выплаты — не придётся собирать справки за отца ребёнка.
Трудовые гарантии для одинокой мамы
Одинокой маме не могут отказать в приёме на работу из-за её статуса, говоря «да вы же постоянно будете на больничном». Это считается дискриминацией, поэтому решение можно будет оспорить. Но ни один сотрудник отдела кадров, находясь в здравом уме, так не скажет. Скорее всего, причину отказа не уточнят или сошлются на небольшой опыт.
Маму с ребёнком нельзя уволить. Фото: vestikarelii.ru
Если женщина принята в штат, на неё распространяется ряд льгот.
Не увольнять
Сотрудницу, которая в одиночку воспитывает ребёнка в возрасте до 14 лет, нельзя уволить в одностороннем порядке (до 18 лет, если ребёнок-инвалид). Исключение — ликвидация предприятия или прекращение деятельности ИП.
Увольнение по статье допустимо. Например, если женщина прогуливала работу или по-другому нарушала дисциплину, разгласила коммерческую тайну, подделала документы о приёме на работу и т. д.
Не заставлять работать ночью и сверхурочно
Пока ребёнку не исполнится 5 лет, маму нельзя привлекать к сверхурочной работе, ночным сменам или отправлять в командировку без её письменного согласия.
Не сокращать
Одинокую маму можно уволить только из-за ликвидации предприятия, нарушения норм трудового права или соглашению сторон. Сокращение в перечень не входит, поэтому работодатель, закрывая должность, должен предложить женщине альтернативу. При этом сокращение зарплаты и ставки допустимо.
Дополнительный отпуск
Одинкая мама имеет право на дополнительный отпуск за свой счёт продолжительностью до 14 календарных дней в любое время. Работодатель не может препятствовать.
Неполное рабочее время
Работодатель не сможет возразить, если женщина пожелает перейти на неполный рабочий день. Сложная производственная обстановка — не оправдание.
Чаще всего в одиночку детей воспитывают мамы. Но все перечисленные льготы действуют в отношении любого родителя или опекуна.
Трудовое право защищает одинокого родителя. Можно не бояться увольнения, сокращения, ночных смен, командировок и просить лишний отпуск. Но посмотрим правде в глаза. Хочешь обеспечивать ребёнка — будешь работать на условиях своей компании.
Стоит ли шкурка выделки?
Статус матери-одиночки на деле почти ничего не даёт, особенно если у мамы доход выше среднего и нет необходимости получать социальные выплаты.
Напрашивается вывод, что надо идти в суд и устанавливать отцовство, а потом взыскивать алименты. Имейте в виду, что мужчины умеют бегать от ответственности и могут легально освободить себя от выплат.
Зато вам придётся считаться с папой ребёнка — брать согласие при переезде на другое место жительства, для распоряжения имуществом ребёнка, выезда за границу (даже если это просто отпуск). Уверены, что мужчина не станет вам препятствовать?
Более того — мужчина может тоже запросить алменты с ребёнка, если станет недееспособным.
Просто история
В тему статьи вспомнилась история из жизни. Девушка, только закончив школу, забеременела от женатого мужчины, который был в в два раза её старше. Ребёнка он не признал, поэтому в свидетельстве о рождении в графе отец стоял прочерк.
Спустя несколько лет девушка вышла замуж. Тогда все знакомые удивились её выбору. Избранник был не очень умён и не очень красив.
Девушка сделала новоиспечённого мужа отцом ребёнка через признание отцовства (процедура используется в народе как альтернатива усыновлению). После того, как новые документы на ребёнка были готовы, она развелась и подала в суд на алименты.
Делаем выводы — не торопитесь и учитесь играть в шахматы.