Чем выше коэффициент коньшина тем
Задачи по страхованию. Часть 18
Задача №627 (расчет коэффициента Коньшина)
Исходные данные. У страховой компании А страховой портфель состоит из 5000 заключенных договоров (n=5000) при средней тарифной ставке 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы. У страховой компании Б – из 4000 договоров (n=4000) при средней тарифной ставке 4,0 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Сравнить финансовую устойчивость по дефицитности средств компаний А и Б.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Задачи по страхованию. Часть 09
Задача №24 (расчет суммы страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности) Рассчитать сумму страхового возмещения для страхования автомобиля «Жигули» с.
Задачи по страхованию. Часть 08
Задача №623 (расчет франшизы и страховой премии) Цена автомобиля – 50 тыс. д.е., он застрахован на сумму – 40 тыс. д.е. сроком на один год по.
Задачи по страхованию. Часть 10
Задача №482 (расчет размера страхового возмещения) АО застраховало свое имущество сроком на 1 год с ответственностью за кражу со взломом на сумму.
Задачи по страхованию. Часть 11
Задача №741 (расчет страхового платежа и страхового возмещения) Фирма застраховала имущество на 1 год на сумму 2,5 млн. руб. (фактическая стоимость имущества – 3.
Задачи по страхованию. Часть 06 (страхование кредитов)
Задача №661 (расчет страховых платежей при страховании кредитов) Вычислите сумму страховых платежей по каждому заемщику при добровольном.
По данным компании А коэффициент Коньшина составляет 0,074, по данным компании Б – 0,077.
Чем меньше коэффициент Коньшина, тем выше финансовая устойчивость страховщика.
Таким образом, финансовая устойчивость по дефицитности средств у страховой компании А выше, чем у страховой компании Б.
Подробное решение задачи представлено в ролике
Финансовая устойчивость страховой компании
Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается способность выполнять принятые страховые обязательства при воздействии на ее деятельность неблагоприятных факторов и изменений экономической конъюнктуры.
Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается экономически обоснованными страховыми тарифами; страховыми резервами, достаточными для исполнения обязательств по договорам страхования; собственными средствами и принятой системой перестрахования.
Критериями финансовой устойчивости страховой компании являются:
1. Степень дефицитности средств страховой компании. Для оценки используется коэффициент профессора Ф.В.Коньшина, который рассчитывается по формуле:
где К – коэффициент Коньшина;
ТСР – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;
N – количество застрахованных объектов.
Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховой компании.
Данный показатель дает более точные результаты, если страховой портфель состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками. Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является выравнивание размеров страховых сумм, на которые застрахованы разные объекты.
2. Финансовая устойчивость страхового фонда. Коэффициент устойчивости страхового фонда рассчитывается по следующей формуле:
где КСФ – коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;
∑Д – сумма доходов страховой компании за отчетный период, руб.;
∑ЗФ – сумма средств в запасных фондах, руб.;
∑Р – сумма расходов за тарифный период, руб.
Чем выше коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда, тем выше финансовая устойчивость страховой компании.
3. Рентабельности страховых операций. Она определяется по формуле:
В силу непроизводственного характера деятельности страховой компании более корректно определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности (Д):
где ∑БП – сумма балансовой прибыли за год, руб.;
∑СВ – совокупная сумма страховых взносов за год, руб.
Кроме рассмотренных критериев, финансовую устойчивость страховой компании можно оценить на основе системы коэффициентов.
1. Уровень страховых резервов = страховые резервы / всего активов.
Норматив показателя составляет 0,7 и более.
Коэффициент показывает долю страховых резервов в капитале страховой компании. Чем выше значение коэффициента и его рост в динамике, тем выше финансовая устойчивость страховщика в части обеспечения страховой защиты.
2. Соотношение собственного капитала и обязательств = собственный капитал / обязательства.
Норматив составляет более 1,0.
Коэффициент показывает, насколько величина собственного капитала страховой компании превышает величину заемного капитала. Чем выше значение коэффициента, тем более высокая степень платежеспособности страховщика в части погашения своих обязательств, не относящихся к страховой защите клиентов.
3. Соотношение суммы страховых премий и страховых резервов = страховые премии по всем видам страхования / страховые резервы.
Норматив не устанавливается.
Коэффициент показывает зависимость роста или уменьшения величины страхового фонда непосредственно от страховой деятельности. Увеличение численного значения коэффициента при росте объема страховых резервов отражает тенденцию к повышению доверия страхователей к страховщику.
4. Соотношение оборотного и внеоборотного капитала = оборотный капитал / внеоборотный капитал.
Норматив не устанавливается.
Коэффициент показывает изменение структуры капитала страховщика; может существенно различаться в зависимости от особенностей деятельности страховой компании; уменьшается при улучшении финансового состояния страховщика.
5. Уровень инвестированного капитала = долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения / всего активов.
Норматив не устанавливается.
Коэффициент показывает долю активов страховой компании, направленных на инвестиции; отражает изменения в инвестиционной политике страховой компании. При расширении страховой деятельности всегда увеличивается.
6. Уровень перманентного капитала = (собственный капитал + страховые резервы + долгосрочные обязательства) / всего активов.
Норматив составляет 0,9 (или 90%).
Коэффициент показывает долю всего капитала в активах страховой компании; отражает финансовые возможности и надежность страховой компании в долгосрочной перспективе.
Для оценки финансовой устойчивости страховой компании также используются рейтинги – Standard & Poor’s, Moody’s Investors, Fitch, Duff & Phelps. Среди российских рейтинговых систем следует назвать РА «Эксперт».
На основе оценки финансового состояния страховой компании, качества управления им страховыми и инвестиционными активами определяются рейтинговые классы – A, B, C, D. Они в свою очередь разбиваются на подклассы в зависимости от значений показателей платежеспособности, финансовой устойчивости и прогнозов развития.
Пример. Рассчитать коэффициент Коньшина и выбрать наиболее устойчивую компанию
Рассчитать коэффициент Коньшина и выбрать наиболее устойчивую компанию. По страховой компании №1 количество договоров страхования – 800 тыс., средняя ставка с 1 руб. страховой суммы 0,003 руб.; по страховой компании №2 количество договоров – 1,3 млн. средняя ставка с 1 руб. суммы 0,004 руб. Критерием выбора наибольшей финансовой устойчивой компании является коэффициент Коньшина.
* 
, (5.2)
. (5.3)
Первая компания значительно устойчивее, т.к. 
Превышение доходов над расходами страховщика выражается в коэффициенте финансовой устойчивости страхового фонда:
, (5.4)
где Д – сумма доходов страховщика за тарифный период;
З – сумма средств в резервных фондах;
Р – сумма расходов страховщика за период.
Чем выше коэффициент, тем устойчивее страховой фонд.
Финансовая устойчивость страховщика
Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).
Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также системы перестрахования.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости рассматривается двояко: как определение степени вероятности дефицитности средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.
1) Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Конышина (К) =
 |
Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика.
Пример 2. Оценка дефицитности средств с использованием коэффициента профессора Коньшина
Решение. Определяем коэффициент профессора Коньшина:
1) для страховой компании А
КА = 
= 0,050;
для страховой компании Б
КБ = 
= 0,053.
| 1 354 044 1 209 277 |
Вывод: финансовая устойчивость по дефицитности средств у страховой компании А выше, чем у страховой компании Б (КА
Пример 3. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по устойчивости страхового фонда используя следующие данные:
Решение. Определяем коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:
1) для страховой компании А КсфА = 
= 2,0;
2) для страховой компании Б КсфБ = 
= 1,2
Вывод: страховая компания А финансово устойчивее страховой компании Б.
Платежеспособность страховщика и определение нормативного соотношения активов и принятых им страховых обязательств
Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность.
1) соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;
2) перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;
3) размещение страховых резервов страховщиками на условиях, диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;
4) наличие собственного капитала.
В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т. е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:
— непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;
— задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
— собственных акций, выкупленных у акционеров;
— дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.
Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.
В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.
Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:
— страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
— отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
— других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:
— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.
Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:
— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
— страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
— изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование за расчетный период.
Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.
В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.
Пример 4. Рассчитайте соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по страховой организации К.
Для расчета фактической маржи платежеспособности используем данные из бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн. руб.):
Уставный капитал………………………………. 30
Резервный капитал. 2,5
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет…. 0,5
Нематериальные активы. 0,3
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли 0,7
Решение.
1. Определяем фактическую маржу платежеспособности:
30 + 2 + 2,5 – 0,5 – 1,5 –0,3 –0,7 = 31,5 млн. руб.
Для расчета нормативной маржи платежеспособности по страхованию жизни, используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):
Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета 206
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни 23
2. Рассчитаем поправочный коэффициент: 
= 0,888
3. Определяем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:
0,05 • 206 • 0,888 = 9,146 млн. руб.
Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.
При расчете первого показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):
Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни…. 110
Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий)
Отчисления от страховых премий в резерв | предупредительных мероприятий
Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета ……1
4. Определяем первый показатель для расчета маржи платежеспособности:
0,16 • (110 – 5 –4 –1) = 16 млн. руб.
Для расчета второго показателя используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн. руб.):
Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам
страхования иным, чем страхование жизни……………………………………………..252
Поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года,
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:
— на начало трехлетнего расчетного периода ……………………………………….20
Резерв происшедших, но незаявленных убытков:
— на начало трехлетнего расчетного периода. 14
5. Определяем второй показатель для расчета маржи платежеспособности:
252 – 50 – 20 + 32 – 14 + 13
Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (млн. руб.):
Страховые выплаты по видам страхования иным, чем страхование жизни,
за год, предшествующий дате расчета ………………………60
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков:
Резерв происшедших, но незаявленных убытков:
— на начало расчетного года …………………. 15
— на конец расчетного периода ………………. 13
Доля перестраховщиков в страховых выплатах …………………………..25
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков:
на начало расчетного периода …………………………….7
— на конец расчетного периода …………………………….13
Доля перестраховщиков в резерве происшедших, но незаявленных убытков:
— на начало расчетного периода ………………………………4
— на конец расчетного периода ………………………………3
Промежуточный итог:
25 – 7 +13 – 4 + 3 = 30,0 млн. руб.
6. Поправочный коэффициент равен: 
= 0,516
Произведем окончательный расчет нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни: •
7. Нормативная маржа платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, составит
16 • 0,516 = 8,256 млн. руб.
На основе полученных показателей рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:
8. Общая нормативная маржа платежеспособности равна 9,146 + 8,256 = 17,402 млн. руб.
9. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит
31,5 – 17,402 = 14,098 млн. руб.
10. Определяем процент превышения фактической маржи платежеспособности:
• 100 = 81,02%
Вывод: страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.
Расчет показателей финансовой устойчивости
Устойчивость страховых операций оценивается с помощью коэффициента Коньшина, определяемого по формуле:
, (42)
где 
— средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
— число застрахованных объектов.
Пример 25. Сравнить устойчивость страховых операций двух страховщиков. Страховой портфель 1-го страховщика состоит из 1000 объектов, средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю составляет 0,022 д.е. с 1 д.е. страховой суммы. Страховой портфель 2-го страховщика состоит из 2000 объектов, средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю составляет 0,023 д.е. со 1 д.е. страховой суммы.
Решение:
— Определим коэффициент Коньшина для 1-го страховщика:
— Определим коэффициент Коньшина для 2-го страховщика:
Страховые операции устойчивее у 2-го страховщика.
Финансовая устойчивость страхового фонда (Кф) рассчитывается по формуле:
, (43)
Пример 26.Сравнить финансовую устойчивость страхового фонда двух страховщиков. Результаты деятельности 1-го страховщика: доходы за период – 1000000 д.е., средства в запасных фондах – 100000 д.е., расходы за период – 500000 д.е. Результаты деятельности 2-го страховщика: доходы за период – 300000 д.е., средства в запасных фондах – 10000 д.е., расходы за период – 150000 д.е.
Решение:
— Определим коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда для 1-го страховщика:
— Определим коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда для 2-го страховщика:
Финансовая устойчивость страхового фонда 1-го страховщика выше, чем у 2-го.