Чем занимается отдел по работе с налогоплательщиками в налоговой инспекции

Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Ответственной за соблюдением налогового законодательства в России является налоговая инспекция. Типовое ведомство имеет разветвленную структуру, где каждый отдел решает свои задачи. Ответственными должностными лицами в налоговой являются инспекторы. С большинством сотрудников инспекции рядовой налогоплательщик не встречается и даже не знает, чем они занимаются. Попробуем разобраться, из каких подразделений состоит налоговая инспекция, и какие задачи она решает.

🏛 Структура налоговой инспекции

На основании п. 4 Положения о ФНС Постановления Правительства РФ №506 от 2004 г. в систему налоговых органов входят Федеральная налоговая служба (ФНС) и территориальные органы. Иерархия налоговой инспекции состоит из нескольких уровней: федеральный, муниципальный и местный.

В структуру ФНС входят:

На межрегиональном уровне в систему контроля входят межрегиональные инспекции по федеральным округам, по крупнейшим налогоплательщикам, по обработке данных, по ценообразованию и по камеральному контролю.

Типовая инспекция налоговой службы подотчетна ФНС. Инспекции бывают межрайонного и районного уровней. После реформирования системы организации налоговых служб многие районные инспекции упразднили и преобразовали в межрайонные инспекции (они распространяют свое действие на несколько районов в городе).

✅ Функции и задачи

Главные задачи налоговой инспекции – это контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты платежей и сборов в государственный бюджет, а также за соблюдением налогового законодательства (на основании п. 1 Положения о ФНС Постановления Правительства РФ №506 от 2004 года). Именно ФНС отвечает за формирование доходной части местного и федерального бюджетов, поэтому все выполняемые задачи, по сути, подчинены единой цели – увеличить эффективность сбора налогов для их дальнейшего поступления в бюджет.

Контролирующие функции налоговой инспекции распространяются одновременно на физических и юридических лиц. Эти задачи реализуются в одной инспекции, но в отдельные подразделения инспекции ФНС (ИФНС) обычно вынесены функции по регистрации ИП и юрлиц, а также работы с крупнейшими налогоплательщиками региона.

Главными задачами налоговой инспекции являются также разработка налоговой политики в целях своевременного поступления налогов и сборов в бюджет и валютный контроль (в пределах компетенции налогового органа часть этих полномочий передана, например, таможенной службе).

К целям работы налоговой инспекции относят:

Отдельные инспекции контролируют регистрацию юридических лиц и предпринимателей и проверяют ту информацию, которую они передают. При выявлении недостоверных сведений ФНС может отказать в регистрации.

Налоговая инспекция имеет следующие полномочия:

Налоговые инспекторы также должны бесплатно консультировать налогоплательщиков и разъяснять им:

В этих целях в инспекциях обычно организуют работу справочной службы и колл-центра.

Помимо взаимодействия с налогоплательщиками, налоговая инспекция решает и определенные внутренние задачи. Например, отчитывается перед руководством, ведет делопроизводство и осуществляет учет внутренней корреспонденции, ведет внутренний бухгалтерский учет, анализирует сведения, которые поступают в инспекцию из иных контролирующих органов, обеспечивает защиту внутренней документации и пр.

Источник

Характеристика отдела работы с налогоплательщиками

Отдел работы с налогоплательщиками, его особенности. Подробное описание функций работы отдела. Характеристика налогоплательщиков. Организационная структура отдела. Организация работы налогового инспектора. Анализ отчетности федеральной налоговой службы.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государство во все времена нуждалось в средствах для своего содержания, но методы привлечения этих средств менялись в зависимости от обстоятельств и уровня развития общества.

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Налоговые органы являются единственными законными сборщиками налогов и сборов, которые и формируют бюджеты всех уровней государства. От того, насколько правильно построена система налогообложения, и система налоговых органов зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.

Бюджетная система страны, в том числе и ИФНС России, живет и существует за счет налогоплательщиков. У налогоплательщика есть конституционная обязанность уплачивать налоги. Налоговые органы должны помогать ее исполнить. Именно не собирать, а помогать уплатить.

По опыту многие налоговые работники полагают, что большинство налогоплательщиков готово платить законно установленные налоги. Трудности возникают с тем, как их правильно посчитать, как правильно заполнить декларацию, когда и куда платить, как применить ту или иную норму налогового законодательства и т. д. Правильная организация работы с налогоплательщиками и информационно-разъяснительная работа обеспечат дополнительное наполнение бюджета.

1.ОТДЕЛ РАБОТЫ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

1.1 Характеристика отдела работы с налогоплательщиками

Ответственный исполнитель (наименование должности)

Периодичность исполнения (в течение месяца)

Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

Старший налоговый инспектор

Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков.

Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т.ч. сдающих имущество в аренду.

Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС.

Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.

Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов.

Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Старший налоговый инспектор

Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами.

Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами.

Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров.

Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций.

Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок.

Старший налоговый инспектор

Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок.

Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях.

Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).

Старший налоговый инспектор

Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц.

Старший налоговый инспектор

Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов.

Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей.

Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению.

Старший налоговый инспектор

Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.

Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела.

Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля.

Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

1.2 Подробное описание функций работы отдела с налогоплательщиками

1.Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

2.Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.

3.Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.

4.Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.

5.Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.

6.Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

7.Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

8.Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

9.Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

11.Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.

12.Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.

13.Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

14.Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

15.Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.

16.Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

17.Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.

20.Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.

21.Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.

22.Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

23.Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.

24.Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.

25.Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

26.Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

1.3 Характеристика налогоплательщиков

Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими,

физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и контрольных функций не выполняют. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, есть ли на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает документы в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверкой расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок. Помимо приема отчетности и других документов от налогоплательщиков специалисты отделов работы с налогоплательщиками оказывают консультационную помощь налогоплательщикам и проводят информационно-разъяснительную работу через средства массовой информации. Во всех отделах работы с налогоплательщиками налоговых инспекций действуют справочные телефоны, по которым специалисты отделов консультируют налогоплательщиков. Отдел работы с налогоплательщиками по новому законодательству обязан проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о правилах исчисления и уплаты налогов и сборов. Эти обязанности прямо связаны с эффективностью налогового контроля. Проводя разъяснительную работу среди налогоплательщиков, отдел работы с налогоплательщиками создает условия для сокращения ошибок при начислении и уплате налогов, резко сокращают объем рутинной работы в ходе налоговых проверок и тем самым повышают эффективность управления по проведению налогового контроля. Обязанность отдела по работе с налогоплательщиками проводить разъяснительную работу среди налогоплательщиков соответствует праву налогоплательщика получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о других актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков.

Также отдел работы с налогоплательщиками осуществляет следующую деятельность:

-Участие в контрольно-ревизионной работе.

-Разработка методических рекомендаций и обзоров по проблемны вопросам.

— Организация и проведения тематических проверок.

-Подготовка в установленные сроки заключений по жалобам налогоплательщиков по вопросам, курируемым отделом.

— Проведение мероприятий по обучению и повышению квалификации работников налоговых органов по предмету деятельности отдела.

— Работа с письмами и заявлениями налогоплательщиков, а также органов государственной власти по вопросам, курируемым отделом.

— Консультационная работа по вопросам, курируемым отделом.

Сегодня отделы работы с налогоплательщиками в налоговых органах проходят путь становления, и предстоит трудоемкая и системная работа по организации полноценного функционирования отделов работы с налогоплательщиками.

2.1 Организационная структура отдела

На основании представленных функций представим организационную структуру отдела. Она представлена следующими службами:

-Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:

Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.

Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.

Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.

Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.

Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для

Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

-Служба по информированию. Эта служба отвечает за:

Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.

Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно- разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.

Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.

Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.

— Служба по выдаче документов. Занимается:

Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.

Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.

Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.

Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков

-Служба по контролю. Этот отдел отвечает за:

Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов,

служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

2)Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

3)Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

4)Регистрация копий счетов-фактур, представляемых

5)Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

6)Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

2.2 Организация работы налогового инспектора

Говоря в этом разделе о налоговых инспекторах, мы будем иметь ввиду сотрудников инспекции, занимающих должности главных государственных налоговых инспекторов, старших государственных налоговых инспекторов, государственных налоговых инспекторов, специалистов 1 категории. Между этитми должностями установлены различия в требованиях по уровню образования, стажу работы, характеру выполняемой работы. В тоже время, в главном, работа сотрудников на этих должностях похожа. Все сотрудники, занимающие эти должности непосредственно работают с налогоплательщиками и лично осуществляют налоговый контроль за их деятельностью по одному из основных направлений этого контроля. Поэтому, основные правила организации работы всех сотрудников, занимающих эти должности практически одинаковы.

В своей работе налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими действующими законодательными и нормативными актами, указаниями ФНС России, и управления ФНС России по субъекту федерации. Эти документы определяют общие правовые основы работы всех сотрудников налоговых органов России, в том числе и конкретного налогового инспектора, их права, обязанности и ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение.

Положение о конкретной инспекции ФНС, в котором работает налоговый инспектор, устанавливает пределы компетенции инспекции, в рамках которых он обязан действовать. Кроме того. Положением об инспекции определяется права и обязанности руководителя инспекции, организация взаимодействия между подразделениями инспекции и порядок назначения на должности сотрудников инспекции. Положение об отделе инспекции, в котором работает налоговый инспектор, четко характеризует направление налогового контроля и виды работ, которыми занимаются сотрудники отдела. Положением об отделе определены полномочия начальника отдела и порядок взаимодействия и взаимозаменяемости между его сотрудниками.

2.3 Анализ отчетности федеральной налоговой службы

Рассчитаем темп роста и темп прироста налогов за 2012 и 2013 год.

125 709/69 282*100%=181,44%

((125 709-69 282)/69 282)*100%=81,44%

Прирост в текущем году составил 81,44%

Производственная практика была пройдена мной- Авдеевой Анной Михайловной в период с 11 ноября по 22 ноября в ИФНС по городу Курску.

Кроме того я оказала непосредственную помощь работникам отдела по части архивации документов, информировании налогоплательщиков о необходимости предоставить пакет документов, формирования и вручения требований на предоставление документов налогоплательщикам.

В целом я оценила производственную практику как необходимый урок практических знаний в области налогообложения и убедилась в правильности своего выбора будущей профессии.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый Кодекс РФ; www.r46.nalog.ru

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Изучение деятельности подразделений Инспекции Федеральной налоговой службы города Тюмени. Организация работы отдела учета налогоплательщиков, его функции и связь с подразделениями инспекции. Сущность и значение автоматизации процессов налогообложения.

отчет по практике [102,9 K], добавлен 18.12.2014

Задачи и функции отделов: регистрации и учета налогоплательщиков, работы с налогоплательщиками, ввода и обработки данных, камеральных и выездных проверок инспекции федеральной налоговой службы, урегулирования задолженности, юридического обеспечения.

отчет по практике [30,3 K], добавлен 22.09.2015

Основные нормативные и регламентирующие документы, определяющие задачи, организационную структуру и технологию работы налоговых органов. Инспекция Федеральной налоговой службы России по городу Томску. Функции отдела работы с налогоплательщиками.

отчет по практике [36,1 K], добавлен 20.09.2013

Характеристика Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №24 по Санкт-Петербургу: структура и виды деятельности, функции камерального отдела, обязанности, полномочия МИФНС. Организация работы по регистрации и учету налогоплательщиков.

отчет по практике [42,8 K], добавлен 24.09.2013

Задачи и функции Инспекции Федеральной налоговой службы. Пути совершенствования налогового контроля. Изучение работы отдела выездных проверок. Совершенствование законодательную базы, регулирующей организацию и осуществление налогового контроля в России.

отчет по практике [44,9 K], добавлен 18.11.2014

Источник